澳洲報稅小技巧｜什麼是澳洲預繳稅?

在澳洲，預繳稅是澳洲稅制中的一個重要環節，今天，支靖和會計事務所會介紹澳洲預繳稅的基本知識，幫助您更好地理解和管理自己的財務。

澳洲預繳稅 （PAYG Instalments)，簡稱PAYG I。很多客戶非常的疑惑為什麼財年還沒完呢，卻收到ATO的信件要求付PAYG I。或者說感覺每個季度明明已經付給ATO好多錢了，為什麼最後年終報稅還是要交稅，之前付的稅難道是都白付了嗎？

包括很多開公司的，包括小生意自僱人士，以及什麼生意都沒有卻有投資產品正收益的人士，都可能會收到來自ATO寄來的一封信，這是ATO的預繳稅單，是ATO根據你最近一次報稅的內容以及繳稅情況進行綜合判斷，然後預測出來你接下來財年的預繳稅總額，再讓你去分期支付（大概率是按季度付） 。

今天就來簡單解釋一下預繳稅（PAYG Instalment）到底是什麼以及它對年終報稅結果有什麼影響。

什麼是預繳稅？

預繳稅是指在收入產生後，個人或企業根據澳洲稅法規定，提前預付所需的稅款。這種稅款預先支付給澳大利亞稅務局（ATO），以確保納稅人在年度結束時沒有大額的稅款欠繳。

PAYG I是用於確保個人或企業在財政年度內提前繳納部分所得稅的一種稅收制度，會對預計年度稅收超過一定金額的納稅人自動激發。換句話說，對於預計高收入的老闆們，ATO不想等到年底後你們決定報稅時才收到稅款。

誰需要預繳稅？

幾乎所有在澳大利亞獲得收入的人都需要考慮預繳稅。這包括：

•個人收入：工資、自由職業者收入、投資收入等。

•企業收入：公司、合夥企業等的利潤收入。

ATO有自己的大資料庫，只要你的數據在他們系統裡面達標，那麼你就會被自動加到這個系統裡面。

如何計算預繳稅？

預繳稅的計算方式因個人或企業的情況而異。通常，稅務局會根據你』已經上報的』上一年度的稅務表現，默認你本年度的盈利情況與已報的上一財年類似，以此估算你今年可能要交的稅款。 並不是每個人都會被要求付預繳稅，只有上一個已報財年的收入超過一定金額的人群會被自動歸入PAYG I系統。 需要注意的是，ATO的依據是最近一年上報的稅單，而不一定是』上一財年』。 比如在2024年1月，如果你還沒有完成23財年的報稅，也就是說上一個已經上報的財年是2022財年，那麼ATO就會按2022財年的情況來計算2023年12月季度的預繳稅金額。 如果你已經上交了2023年的報稅表，那麼ATO就會根據2023財年的財務表現來決定23年12月季度的預繳稅金額。

如何申報和繳納預繳稅？

• 個人稅務申報：個人可以通過ATO的在線服務或稅務代理人提交預繳稅申報表。

• 企業稅務申報：企業需要在每個財政年度結束後向ATO提交企業所得稅申報表，並根據ATO提供的預繳稅計算方式，繳納應付的預繳稅款。

問：我的僱主會幫我從工資裡面預扣稅給ATO，為什麼我還會被ATO要求額外預繳稅？

答：因為你除了工資之外有其他的正收入，比如小生意的收入，比如投資房的收入，比如基金股票的收入等等，然後ATO怕你到時候一次性繳稅資金緊張，所以ATO需要讓你為它們預繳一部分稅，到了財年退稅時候再多退少補 。

問：我可以調整預繳稅嗎？

答：要基於你的去年和今年的收入進行預測，這個需要找你自己的會計進行測算。如果是預測出今年不需要繳稅，比如說今年經營活動慘淡，入不敷出，那麼也是可以調低甚至調成0的。但要注意的是，如果你調整的預繳稅低於最後真實稅的85%，是有可能被ATO罰款的！如果你不知道怎麼調整，最好就是按照ATO給的數據正常交，如果真的多交了，到時候退稅時候也會回來的。

預繳稅是澳洲稅制中一個重要的環節，對個人和企業都有著重要的意義。通過了解預繳稅的基本知識，並採取適當的措施來管理預繳稅事務，您可以更好地規劃和控制自己的財務，確保遵守稅法，並避免不必要的罰款和麻煩。

如果您對預繳稅有任何疑問或困惑，不妨尋求專業的稅務顧問或會計師的幫助，以確保您的財務合規。