澳大利亞投資者將在2024年年中之前親身感受到稅收制度的變革。今天支靖和會計稅務事務所就跟大家聊一聊即將到來的稅改的細節部分。
隨著明年7月1日的臨近，現在正是利用稅收變革的時機。儘管這些計劃中的變革存在政治風險因素，但目前看來，最重要的變革極有可能全部落實。不確定性主要集中在細節方面，比如養老金新稅是否基於賬面收益或實際收益（即未實現或已實現的利潤）。這篇文章就和大家聊聊稅收改革七大變化的前4個部分。
1、第三階段的稅收減輕措施
個人所得稅減免的最後一部分將於明年7月1日啟動。這標誌著自聯盟首次提出以來，逐步減少收入等級中的最後一階段。因此，這一系列的減免主要針對高收入者。
減稅一直備受爭議，被批評為送給富人的禮物。然而，獨立的議會預算辦公室的一份報告發現，如果不繼續減稅，全職工人的平均收入將減少1500澳元。
Bishop Collins的董事兼特許會計師Juston Jirwander最近解釋了減稅的運作方式。本財政年度，年收入為200,000澳元的人將支付60,667澳元的稅款，但在取消了32.5%和37%的稅率後，下一個財政年度將減少9,075澳元，降至51,592澳元，取而代之的是新的統一稅率30%，適用於45,000澳元至200,000澳元的收入區間。
2、新的養老金計劃
雖然2025年7月1日聽起來似乎還很遙遠，但投資是一項長期的戰略，未來18個月內的決策將直接影響投資者如何應對新的養老金計劃。目前，該計劃將對年收入超過300萬澳元的超級富裕個人徵收15%的稅率。
這將作為對現有15%稅率適用於年收入超過190萬澳元的稅收的補充。總的來說，富有的超級投資者將面臨30%的稅率。這項新的稅收計劃尚未通過議會，因為它引發了爭議，主要是因為它將對未實現（或賬面）收益徵稅，這違反了一個核心的稅收原則。
另一個在計劃立法中引發爭議的問題是，必須支付應納稅所得額，但不能退還應納稅損失。相反，這些損失將按照類似於資本利得稅規則的方式結轉。議會議員正在進行遊說，試圖調整這項稅收計劃的條款。其中一個提出的想法是採用「deeming」規則。無論如何，稅收變化即將來臨，長期投資者，特別是房地產投資者，有18個月的時間來審查他們的投資組合，並相應地調整配置。
3、強制性退休金供款
2024年7月1日，根據法律規定，養老金保證費（您必須從年薪中繳納一定比例的金額作為退休金供款）將再次上調至11.5%。隨著工黨政府的掌權，這一持續上漲的強制性退休金供款幾乎沒有被「凍結」的風險，將在未來一年繼續生效。
4、投資債券和槓桿效應
投資債券市場一直在復甦，部分原因是對養老金計劃的稅務限制逐漸增強。這些債券一直在積極銷售給那些納稅率超過30%的工薪階層，因為這些債券的稅率為30%。投資者可以從債券利率和其適用稅率之間的差距中受益。
然而，從2024年7月1日開始，新的30%統一稅率將適用於年收入介於45,000澳元到200,000澳元之間的人群。這意味著大約95%的澳大利亞人將繳納不超過30%的稅率。
同樣，對於槓桿效應，如果您之前投資房地產以獲得稅收減免，那麼從7月1日開始，您需支付的稅款可能會減少。這也就意味著，如果您選擇這樣做，負槓桿效應可能不再像以前那麼關鍵。
下期文章我們將為您講解剩下的三個稅務改變，敬請期待。
結束語
感謝大家關注支靖和會計稅務事務所，希望我們的分享讓更多的朋友了解澳洲的稅務規則，達到最大稅務優化。
請注意，稅務的計算十分複雜，各位在規劃投資行為時，還是需要多聽聽專業人士的意見，特別是有一個靠譜的會計師，能幫你合理規劃各種稅務問題。
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