財年報稅常見問題解答，僱員居家辦公費用申報大全

疫情階段，許多人都在家辦公，支靖和會計事務所的很多客人諮詢如何申報居家辦公的費用。今天，我們總結了申報費用的3種方法，分別是固定利率法（fixrate method）、快捷法（shortcut method ）和實際成本法（actual cost method），以及整理了一些常見的問題解答。

申報費用的3種方法

1. 簡化計演算法 shortcut Method

這種新方法以每工作小時80分（$0.80/h）的簡化方式來計算以下所有能扣除的費用（用於工作的部分）：

• 電費（供暖、製冷、照明）

• 清潔費

• 電話和網路費

• 電腦相關用品（如列印紙，墨等）和辦公文具

• 家庭辦公傢具的折舊費用（如桌子和椅子）

• 家庭辦公使用設備折舊費用（如電腦和印表機）

這種方法只要求記錄下實際在家工作的小時數並且如果有多個人同時在一個房子里辦公，每個人都可以用這種方法。

需要注意的是如果您選擇使用這種簡便的方法，則不能再單獨申報出以上所列的任何一項費用。但相比較於之前出台的兩種計算方法，簡化計演算法的退稅率更高，申報也更快捷！

簡化計演算法只適用於2020年3月1日到2020年9月30日，如果2020年3月1日之前就已經居家辦公，則需要使用之前出台的兩種方法為2019年7月1 日到2020年2月29日申報免稅。

2. 固定利率法 Fix rate method

• 電費（供暖、製冷、照明），清潔和辦公傢具折舊等費用的固定費率為每工作小時52分($0.52/h)

• 電話和網路費，電腦用品，辦公文具費等，這些費用只能抵扣實際用於工作的部分

• 台式或手提電腦，或類似的相關電子設備的折舊費用等，這些費用只能抵扣實際用於工作的部分

要使用上述方法，您需要保存相關記錄用以證明：

• 整個財年在家辦公的實際小時數，或者

• 四個星期在家辦公的詳細記錄，將以這四個星期為代表來估算出整個財年在家辦公的時間

3.實際成本法（actual cost method）

實際成本法能報銷什麼費用呢？

在實際支出方法下，您可以申報因在家工作而直接產生的額外運行成本。

這包括以下費用：

-工作相關的電費和燃氣費，例如供暖，製冷和照明等

-居家辦公傢具和擺設的折舊，如桌子，椅子

-居家辦公設備的折舊，例如手機，電腦，手提電腦

-電話費

-網費

-清潔費用（如果您有專門的工作區）

-辦公用品，例如印表機紙張和墨水

實際成本法的使用條件：

– 保存本財年內您在家實際工作的小時數的記錄

– 保存具有代表性的記錄居家辦公模式的4周工作日誌

– 計算折舊資產下降的價值，且保留您購買該資產的收據，計算出本財年您將這些折舊資產專門用於工作的的百分比

– 計算出清潔費用（如果您有專門的工作區）

–  計算出供暖，製冷和照明的成本

– 計算出您的電話費和網費

– 保留購買辦公用品和文具等物品的收據，並計算成本

– 在計算費用時，必須考慮家庭的其他成員。如果您在工作時，您的家庭成員使用的是同區域的房屋或使用相同的服務，則必須相應地分攤費用

– 對價值300澳元或以上的資產申請抵扣時，您需要計算以下兩個時期的資產減值：

– 本財年擁有該資產的時長

– 將資產用於與工作有關目的的時長

如果您不知道該如何計算出最優的申報金額，歡迎聯繫我們，支靖和會計事務所將竭誠為您服務。

常見問題解答：

1. 僱員居家辦公不能申報抵扣的費用

-咖啡，茶，牛奶等居家物品，這些在辦公室里您的僱主會為您提供的東西，但是在居家辦公的時候您不能申報費用。

-與兒童及其教育有關的支出您不能申報費用，包括為他們提供在線學習購置的設備（如iPad和書桌）。

-由僱主付錢為您工作而配置的電腦和手機，以及這些設備的價值下降所產生的的費用，您不能申報費用。

-員工通常不能申報佔用費用（occupancy expenses），例如租金、抵押貸款利息、水費。

2.中低收入所得稅抵消(LMITO)

$1080的稅收抵免也是近期大家熱議的話題。政府的稅收抵免政策確實為成千上萬符合條件的人提供了幫助。這將減少納稅人的總體稅單，意味著部分人將獲得比平時更多的退款。但並不是所有人都可以獲得$1080的退款，具體金額要依照工資收入區間來計算。

如果您的應稅收入為$126,000或以下，您將有資格獲得LMITO，無需申請，ATO將在您評估納稅申報表時確定您是否符合條件。

3. 居家辦公的僱員需要申報CGT嗎？

-如果您是僱員，選擇在家辦公，是不需要考慮賣房子CGT（Capital Gain Tax）的問題。

-如果您是僱主，將自己的住所（自住房）作為運營生意的主要場所，在賣房子的時候，分割出來做生意的這部分面積是需要計算CGT的。

4. 空地持有費用不得抵扣

自2019年7月1日起，政府取消了投資房自建期間的持有費用抵扣！其中包括：購地貸款產生的利息，土地稅，市政稅，維修費用，但在某些情況下仍可能抵扣空地持有費。

5.工作相關費用申報需要注意什麼？

申報工作相關費用一定要滿足以下三個條件：申報的金額是你真正花出去的錢，這些花費必須同你的收入直接相關，留有相關購買憑證。今年的工作相關開支申報比往年的審查標準嚴格了許多，確保留有相關憑證，同時今年稅務局更是要求詳細填寫花費出處。

如何輕鬆退稅

提醒大家，在申報前準備好齊全的材料信息。在澳洲退稅最簡單省心的方法就是找個專業的人士，尤其對那些同時打好幾份工和多資產多房產的朋友們。找個專業的會計來幫您退稅可以省心省錢，還可以幫您合理省稅。如果您有會計和稅務方面的任何問題，歡迎與我們聯繫，支靖和會計稅務事務所所為您提供最專業的服務，解決一切會計稅務煩惱！

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