小型企業家庭業務費用抵扣

在COVID0-19期間，越來越多的企業開始了居家辦公。您可以申請抵扣在家辦公的相關費用。關於如何抵扣使用自住房屋作為主要營業場所的費用，我們還是建議您尋求專業會計師的建議，幫您計算您的相關抵扣費用。也歡迎隨時就您的問題，與我們聯繫。

首先，請您需關注這些關鍵點：

您申報扣除費用的類型取決於您在家中開展業務的方式。

您只能要求扣除與經營業務有關的那部份費用。

您必須保留至少五年的紀錄，以證明您的企業所產生的費用以及計算方式。

如果出售房屋，可能會產生資本利得稅（CGT）。

如果您在家做一些工作，但它不是您的主要經營地點，是關於相關費用抵扣的專題，不在本文詳述。

接下來，我們談一下企業的業務架構。要求扣除家庭業務費用時，您的業務結構會影響您的應享權利和義務。

一、個體經營者（Sole traders）和合夥企業（partnerships）

如果您是個體經營者（Sole trader）或合夥企業（partnership），則可以要求扣除在家經營業務的費用。

您的家庭式業務有兩種類型的費用-運營費用和居住費用。您是否可以抵扣運營費用，還是可以同時要求抵扣運營費用和居住費用，取決於您是否將房屋面積的一部份用於「營業場所」。

1.甚麼是運營費用？

運營費用是您在家中使用辦公設施所增加的成本，例如：

#使用房間的費用（例如供暖，製冷和照明）

#清潔費用

#座機電話和互聯網費用

#您的商務傢具和設備的價值折舊

商業設備的維修費用。如果您在家中開展業務（例如，在單獨的書房中或在休息室的辦公桌上），即使沒有「營業場所」的特徵，也可以申請運營費用。

那麼該怎麼計算您的費用抵扣呢？

要計算家庭式企業的運營費用，可以使用以下根據不同費用列示的描述方法，只要：

#在合理的情況下

#不包括正常（私人）生活費用

#有紀錄以顯示如何計算業務費用

#運營費用 -供暖，製冷和照明的費用

如果您有預留給企業的區域，則可以根據用於業務的房屋建築面積比例和用於業務的天數比例來劃分供暖，製冷和電費清單。

或者，您可以根據自己的實際使用情況或使用方式，以每小時52分的固定費率來抵扣在家中的企業經營費用。這包括取暖，製冷，照明，清潔以及傢具和陳設價值的折舊（其他費用您需要單獨計算）。從2020年3月1日到2020年9月30日，您可以選擇使用臨時快捷方式。這類似於固定費率，但可以支付更多費用，並且每小時的費率更高，為80分。

運營費用 -家庭電話和互聯網

對於家庭固定電話，您可以申請抵扣您的商務電話和部份線路租金。

對於互聯網費用，您可以申請抵扣互聯網用於商業用途的時間或數據的比例。

您可以使用分項帳戶來計算家庭電話和互聯網的業務部份。

如果您使用的是每小時80分的快捷方式，則無需計算這些金額，因為它們已包含在費率中。

運營費用 -企業資產的價值下降（折舊）

如果您使用每小時52分的固定費率來抵扣運營費用，則無需單獨申請家用商務傢具的折舊，因為這包含在此費率中。

如果您使用每小時80分的捷徑，則涵蓋了傢具，陳設品以及計算機設備或筆記本電腦的價格折舊。

您可以使用即時資產沖銷來抵扣成本低於一定門檻的業務資產的全部成本。

如果您將資產用於個人和商業用途，則可以根據您的使用方式將業務折舊費用與個人費用分開。

2. 甚麼是居住費用？

居住費用是您為擁有或租用房屋而支付的費用，例如：

#抵押利息或租金

#市政費

#土地稅

#房屋和財產保險。

僅當您為企業預留的房屋區域具有「營業場所」特徵時（包括大部分業務是在線進行的），您才可以抵扣房屋的居住費用。顯示您所預留的房屋區域是營業地點的特徵包括：

#可以清楚地識別為營業場所（例如房屋前部的標牌）

#不適合或適應私人或家庭使用

#專為或幾乎專為您的業務使用

#定期用於客戶的商務訪問

如果您有資格申請居住費用折扣，那麼也可以申請運營費用折扣。通常，您會根據您作為營業場所的房屋建築面積的比例以及該營業天數在該年度所佔的比例來計算居住費用。

二、信託和公司

如果您以信託或公司的形式經營家庭式業務，則該業務應與物業的所有者簽訂一份真實的，按市場價計算的租賃合同（或類似協議）。這將確定企業支付哪些費用並可以要求扣除。如果沒有真正的租賃合同，可能會對您和您的企業產生稅收影響。請諮詢我們以獲取更多詳細信息。

如果您是該公司的僱員，並且該公司為您在家中經營業務的某些費用付費或償還了您的費用，則您無法在個人所得稅申報表中要求扣除費用。如果您的公司向您支付或償還了費用，則將需要支付附加福利稅（FBT）。

請注意，如果您有權申請居住費用的抵扣，或者您擁有自己的房屋並從企業中獲得租金收入，則出售房屋時可能會涉及資本利得稅（CGT）。我們建議您諮詢專業會計師或我們以了解這種影響和成本。

正如我們在我們之前文章《建立中小型企業的常用知識-業務記錄》中提到的那樣，您需要保存業務記錄以證實您對所有家庭式業務費用的抵扣申請，例如水電費，租賃合同，如何區分您的業務和個人用途的費用。

我們建議您定期查看我們的網站和我們每星期的專欄以保持最新的更新。

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