當您剛開始經營一家新的公司時，可能需要一段時間才能使公司開始盈利。一般情況下，剛開始的幾年時間裡公司都是出於虧損的狀態。

那麼，如果您的公司處於虧損的情況下，有人會問這對公司的稅收方面有什麼影響嗎？如果您是個體經營者（sole trader ）或合伙人（individual partner），則可以使用營業稅損失（ business tax loss）來抵消您其他方面個人收入的應收稅。這包括個人投資收入和個人工資。

但請注意,如果您的損失是「非商業性」的，則不能立即用來抵稅，需要推遲它。如果想要通過非商業損失的規則，通常滿足兩個要求。首先，您的調整後，應稅收入（Taxable Income）必須少於$ 250,000。因此，您需要忽略業務損失，但需要添加任何可報告的附帶福利，個人養老金貢獻，以及投資損失的凈值。其次，還需要通過以下四個測試之一，該測試旨在衡量您的業務活動是否足夠商業性。

•業務活動的應稅收入至少為US$20,000

•企業在過去五年中有三年獲得了稅收利潤

•連續在業務中使用價值在US$500,000或以上的房產

•連續在業務中使用的其他資產（不包括車輛和房地產）的價值至少為US$100,000

如果您沒有通過上述任何一項測試，或未達到US$250,000的收入要求，則須推遲損失。您也可以在業務開始獲利時將其用於將來的業務收入，或者在您開始滿足非商業虧損規則時將其用於其他收入來源。您的損失可以無限期遞延到那個時候。

另外，對於專業藝術企業有特殊規定。如果您從其他來源獲得的收入（不包括任何凈資本收益）少於US$40,000，則可以將營業稅損失用於該收入，而不必擔心非商業損失的規則。

如果您符合了非商業虧損規則，但沒有可抵銷稅款損失的收入怎麼辦呢？個體戶和個人合伙人可以將稅收虧損轉到下一年，來抵銷未來的收入。儘管損失可以無限期結轉，但您必須在第一時間用它們來抵消收入。

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