聯邦大選開始前 你需要了解的稅務政策變化

在即將展開的澳大利亞聯邦選舉中，稅收是兩大政黨的主戰場。

澳大利亞廣播公司ABC新聞部整理了兩大政黨所提出的建議以及這些建議對聯邦預算的預估影響。

以下是影響個人的主要稅收政策變化。

削減個人所得稅

聯盟黨：

中低收入人士所得稅抵銷

2018-2019財年，超過400萬年收入在4.8萬至9萬澳元之間的納稅人將獲得全額每年530澳元或每周10.19澳元的所得稅抵消。

中低收入所得稅抵消政策將在2021-2022年結束，到那時，將把19%稅級最高收入上限從3.7萬澳元提高到4.1萬澳元，並在2022年7月1日起，將低收入所得稅抵消從445澳元提高到645澳元。

分階段減稅

• 第一階段：從2018年7月1日起，政府通過將32.5%稅級收入上限從8.7萬澳元提高到9萬澳元，以給予大約300萬人每年高達135澳元的減稅。
• 第二階段：自2022年7月1日起，32.5%的稅級收入上限將從9萬提高到12萬澳元，為這一收入等級及以上的納稅人提供每年高達1,350澳元的減稅。
• 第三階段：從2024年7月1日起，政府將把32.5%稅級收入上限從12萬澳元提高到20萬澳元，並完全取消37%的稅率級別。

工黨：

工黨表示，一旦當選，它將取消聯盟黨減稅的第二和第三階段，因為這些措施傾向於給更高收入的人群帶來好處。

工黨將尋求從2019年7月1日起將個人管理稅務事務可扣除的金額上限定在3000澳元，理由是擔心少數高財富納稅人似乎已經通過這種扣稅項目將他們的應稅收入降低到免稅門檻以下。

這個上限還將影響個人、信託和合夥生意。但是，這一政策剝離了具有業務收入盈餘及年營業額高達200萬澳元的個體小生意企業。

對預算的影響：

據綠黨獲得的國會預算辦公室（Parliamentary Budget Office）的數據顯示，減稅對聯邦預算的長期成本如下:

• 從2018年7月1日起，將32.5%邊際稅率的上限從8.7萬澳元提高到9萬澳元：65億澳元。
• 在2018-19財年、2019-20財年、2020-21財年和2021-22財政年度，應納稅收入最高為125,333澳元的中低個人所得稅抵銷額最高定為530澳元：159億澳元。
• 從2022年7月1日起，將32.5%邊際稅率的上限從9萬澳元提高到12萬澳元：365億澳元。
• 從2022年7月1日起，將19%邊際稅率的上限從3.7萬澳元提高到4.1萬澳元：408億澳元。
• 從2022年7月1日起，將應納稅收入最高為66,667澳元的低個人所得稅抵銷額提高至645澳元：28億澳元。
• 從2024年7月1日起，將45%邊際稅率的上限從180,001澳元提高到200,001澳元：91億澳元。
• 取消37%的邊際稅率，因此從2024年7月1日起，從41,001澳元到20萬澳元的所有收入均按32.5%的邊際稅率徵稅：326億澳元。

據報道，工黨對管理稅務事務的扣稅上限影響不到1%的納稅人，預計中期內將節省13億澳元。

股票紅利抵免

工黨：

澳大利亞的股票紅利歸集抵免制度（dividend imputation system）是由前工黨總理保羅·基廷（Paul Keating）於1987年推出的。這一制度旨在解決對公司利潤股票紅利的雙重徵稅。股東可以使用可扣抵稅額（imputation credits）來減少他們整體的所得稅負債。

但在2001年，在霍華德政府下，一項進一步的優惠政策出台，如果他們的可扣抵稅額超過他們所欠的稅款的話，這個新政策允許個人和養老基金從澳大利亞稅務局獲得現金退款。

目前，如果一個人因為其應納稅收入低於18,200澳元的門檻而不需要納稅時，他們有權獲得其所有可扣抵稅額的退款。

工黨表示，澳大利亞是唯一一個擁有這種體系的經濟合作與發展組織（OECD）國家，這是一項不公平的優惠政策。每年消耗聯邦預算金額超過50億澳元，而且這一數字還在上升之中。

工黨提議回到霍克政府起初推出的稅務安排，即可扣抵稅額用來減稅，但股東不能從政府那裡得到現金退款。這一政策改變將從2019年7月1日開始實施。

在宣布該政策兩周後，工黨還提出了一項「養老金領取者保證」（pensioner guarantee），將養老金領取者排除在計劃股息可扣抵稅額的擬議變化之外。國會預算辦公室的估算表明，大約32萬名養老金領取者將會受此影響。

政府認為工黨的政策是針對低收入人群的。政府是使用應稅收入數據得出這一論證的。

但是，正如皇家墨爾本理工大學RMIT和ABC事實調查組（Factcheck）所分析的，這些數據不包括退休階段退休金的收入。

60歲以上的人不用為養老退休金繳納所得稅。因此，儘管一些澳大利亞人的應稅收入較低，他們可能仍有較高的可支配收入或相對富裕。

國會預算辦公室的分析顯示，對於自我管理的退休養老基金來說，超過一半的現金退款都被養老公積金金額超過240萬澳元的人領走了。

聯盟黨：

沒有取消股票紅利抵免的政策。現金退款將會得到保留。政府表示，工黨的政策將打擊自籌養老退休金的退休人員，這是一種掠奪。

對預算的影響：

工黨估計，考慮到養老金領取者豁免的保障，取消這一優惠政策將給在2018-19年後的四年內預期節省約107億澳元的預算開支。

自由支配信託

工黨：

工黨將對成熟受益人( 18歲以上的人)的自由支配信託（discretionary trust）分配實行最低30%的標準稅率。對18歲以下兒童的分配已有很高的稅率。

工黨在其政策聲明中表示，這一措施的目地是減少以「分割收入」，來最大限度地減少納稅。

這也就是說，這將減少低稅級中納稅人之間分配收入，從而使減少支付的總稅收。

工黨的政策聲明還指出，富人比中低收入人士更有可能從信託中受益，「在某些情況下，信託僅用於最小化地納稅」。

工黨已宣布了一些豁免情況。其政策將不適用於非自由支配信託，如特殊傷殘信託、遺產和固定信託。這也不適用於農場或慈善信託。

聯盟黨：

沒有對自由支配信託徵稅的計劃。聯邦政府表示，工黨的政策是提高澳大利亞各地小生意企業經營者稅收的做法，這些經營者將信託結構作為理財的合法方式。

對預算的影響：

工黨的政策已由獨立的國會預算辦公室進行了成本核算。據估計，到2021-22財年的四年內預測將會籌集41億澳元。

工黨已表示，它還將每年向澳大利亞稅務局追加5500萬澳元，以推動其目前反信託避稅的行動。

負扣稅

工黨：

將從2020年1月1日起限制新建住房的負扣稅（negative gearing）。

在此日期之前購買的所有投資都不會受到這一變更的影響，並且將完全不受此政策實施的影響，這意味著那些已擁有投資物業的人仍然可以從其他收入中扣除這些物業的費用。

房地產行業曾警告不要針對負資產扣稅，房貸公司負責人「澳大利亞貸款公司的約翰」·西蒙德（ 『Aussie John』 Symond）表示，「這可能會讓澳大利亞陷入經濟衰退」。

房地產分析公司SQM 調研的路易斯·克里斯托弗( Louis Christopher )也警告稱，這可能會讓房地產價格下降高達12%，並使得租金上升。

當霍克政府在1985年暫時取消租賃物業的負扣稅時，悉尼和珀斯的房租租金確實出現了上漲，但並沒有在澳大利亞各地的租房市場出現租金上漲的現象，因為房地產行業曾警告說會發生這樣的情況。

澳大利亞聯邦國庫部拒絕出面支持有關取消負扣稅優惠將大幅降低房價的觀點，稱從長期來看，「這不太可能產生太大影響」。

聯邦政府辯稱，工黨的稅收政策將傷害中等收入人群，也就是應稅收入低於8萬澳元的群體。

在1278萬提交退稅申報的澳大利亞人中，126萬人是有著負扣稅民用房地產的投資者，這意味著他們的租金收入無法支付所有費用，如利息、房屋維護費和中介代理費。

然而，皇家墨爾本理工大學RMIT及ABC事實調查組卻發現，高收入人群更有可能受到高額負扣稅問題的影響。

由前澳聯儲首席執行官大衛·默里（David Murray）所領導的聯邦政府金融系統調查呼籲對一系列稅收減免進行審查。他說這些稅收減免扭曲了借貸。這些稅收減免包括負扣稅和資本增值稅減免。

《2010年亨利稅務評審》（2010 Henry Tax Review ）也呼籲取消負扣稅。但這一評審報告警告稱，在負扣稅或資本增值稅方面的任何變化「都可能在短期內減少住民用地產投資」。

聯盟黨：

沒有修改這一政策的建議。

對預算的影響：

工黨的政策尚未完全計算出成本，因為2020年1月1日的擬議開始日期僅在2019年3月29日才宣布。據估計，這一變化及其對資本增值稅減免的改變將在四年內總共籌得29億澳元。

資產增值稅

工黨：

從2020年1月1日起，購買的所有的資產增值折扣將會減半。

這將把持有時間超過12個月的資產的資本增值稅折扣從目前的50%降至25%。

在此日期前進行的所有投資將不會受到此變更的影響，並將完全不受影響。

這一政策變化也不會影響到養老退休金基金的投資。小生意企業的資產也也不會受到資產增值稅折扣方面的政策變化影響。

工黨認為，資產增值稅優惠偏向於高收入人群和投資者，而以有意購房者為代價，這也讓購房變得難以承受。

聯邦政府稱這會傷害中低收入的納稅人。

國庫部長喬希·弗萊登伯格( Josh Frydenberg )認為，60%申報資產增值優惠的稅納人的應稅收入不到8萬澳元。

然而，皇家墨爾本理工大學RMIT和ABC事實調查組卻發現，無論從澳元，還是從佔總收入比例來看，高收入人群都是最大的受益者。

聯盟黨：

在2017-2018年預算中，政府宣布了一些影響資產增值的變化。

這包括當外國居民在澳大利亞出售房產時，他們將不再有權要求豁免其主要居住地。這一提議之中的修改已被擱置。

對預算的影響：

工黨政策尚未完全計算出成本，因為2020年1月1日的擬議開始日期僅是在2019年3月29日宣布的。據估計，這一變化及其向資產負扣稅優惠政策的改變將在四年內總共籌集到29億澳元。