在澳洲，金融欺詐越來越威脅到生意主的生存與發展。據估計，大約80％的欺詐是由員工引起的，50％由中層管理人員造成的。
作為跟小生意主打交道緊密的會計師事務所，根據我們的經驗，總結出了企業內部存在四個主要的欺詐行為，其中包括： 收入欺詐、費用欺詐、工資欺詐、資產欺詐。
下面我們來具體看一下這四種欺詐行為：
1. 收入欺詐
如果公司的收入沒有做到完全的記錄系統，那麼在公司收入增長的時候的欺詐風險就會上升，為了防止這一點，就要確保銷售過程中，在保證客戶收到發票的同時，企業員工做好銷售相關數據的系統錄入，並在確認收入的時候，做到在系統中提取發票的人與收集付款的不是同一個人，分工負責相互監督。另外，對信用票據的管理也是很重要。未經授權的信用票據可能會導致庫存的濫用或客戶存款被盜用，除此之外，還要對信用票據的使用進行定期審查和分析信用票據的使用狀況，及時發現涉及發放信用證的特定僱員的任何異常情況。
2. 費用欺詐
費用欺詐存在多種方式，包括向供應商支付貨款的欺詐和供應商的欺詐。 向供應商付款的過程中存在欺詐行為的風險很大，如果沒有強有力的控制，未經批准的支付、重複支付或超額支付都有可能發生。為了避免上述情況的發生，企業建立需要通過授權允許才可以付款的模式，獲得銀行批准才發放資金，安排不同的人員進行有關供應商檔案文件的維護等方法來避免。
3. 工資欺詐
虛報員工的信息，虛假獎金申報或虛假假期計算都屬於工資欺詐。
- 員工資料的虛報：員工資料的虛報包括以下形式的欺詐：幽靈員工（建立一個不存在的員工，工資事實上是支付給另一名員工）、虛假工作時間、支付員工較高的工資，避免這種情況企業必須擁有健全的員工數據管理流程，對員工進行定期檢查，核實他們是否真是存在，確保薪水和時間表的準確性，並審查增加和修改員工細節的程序，企業還應審查是否存在終止合同的僱員還繼續領取工資的現象。
- 虛假假期計算：對於企業來說，重要的是要確認是否將僱員病假、年假或長期服務假期輸入到系統中，否則，員工休假後未錄入系統，那麼員工就有額外的假期。企業應該定期檢查假期餘額，並與經理或主管討論數據是否準確，此外，對休假的員工進行隨機抽查，以確定假期數額已正確輸入，加強監管控制，保證申請中的或已用假期的記錄與工資系統的數據一致。
4. 資產欺詐
員工可以通過各種方式操縱資產進行欺詐，包括盜竊資產和打折銷售。
- 資產盜竊：資產盜竊屬於澳大利亞欺詐風險的最高類別。企業應該努力做到，在進行存貨清單時，根據已制定的準則處理庫存差異，並確保進行計數的員工遵循計數的準確性準則；分離資產購買，接收資產和計算存貨之間的工作並互相監督；進行隨機檢查以確保監管到位，如保險柜的鎖定和警報的設定與激活。
- 折扣銷售：為了防止欺詐，企業必須清楚地了解其資產貨物的價值，特別是在折扣銷售的時候，企業要了解在出售資產貨物時是否實現其最高的價值，如果沒有，就要注意是否有員工出售給自己的家人或朋友。此外，當資產貨物即將銷售的時候，應該有一個涉及評估多種銷售渠道的程序，如果資產貨物總是出售給同一個人或公司，那麼就需要多加註意，定期進行檢查核對。
溫馨提示:
沒有一個企業可以做到沒有任何欺詐行為的，但避免欺詐的最好辦法是採取措施來預防這種情況發生。一旦存在欺詐行為，調查的成本連同的損失是無法恢復的，在大多數情況下，遠遠超過預防的成本。
支靖和會計師事務所，根據多年與生意主打交道的經驗總結出了以上四種欺詐行為，如果您有會計稅務，養老金管理，財務規劃，審計等方面的需求，可以和我們聯繫！為你解決一切會計稅務問題！
聯繫方式：
電話：03 9898 8200/0422 126 236
地址：1/19 Ellingworth Parade, Box Hill
掃碼關注微信： 
