遺產和增值稅

我們都知道澳洲是沒有遺產稅的國家，那麼遺產是怎麼處理的呢？有人說了，反正是過世了之後的事了，不用管了，可是先知道一下，您可以預先規劃一下，避免不必要的損失。

當一個人去世時，他們遺產中的資產可以通過一下幾種方式處理：

• 直接給受益人（即有權享有死者遺產資產的人）
• 直接交給其合法的個人代表（他們的執行人或被指定為清盤的管理人）
• 從合法的個人代表到受益人。

如果您是受益人或合法的私人代表，您將被視為在該人死亡的那一天獲得了該資產，但是當您在繼承該資產時，不需要付增值稅（CGT）。如果您繼承了資產以後想賣該資產，可能要付增值稅（CGT）。當你計算資本收益時，該人的死亡日期應該是相應購買日期。

如果資產根據遺囑的條款轉讓給稅收優惠機構（如慈善機構）或外國居民，則需要支付增值稅（CGT），並且必須按照該人死亡之日的納稅申報進行計算。小小的科普一下，按照澳洲稅法，在納稅公民死亡之日，該人的授權代理人需要做一個了結性的個人最後一次退稅。

如果死者在1985年9月20日以前獲得了資產，那麼成本費用就是該人死亡當天資產的市場價值，除非他們在此日期之後對房產進行了重大改造。

如果死者在死亡時有任何未申請的凈資本損失（CAPITAL LOSS），則不會將這些損失轉給您作為受益人或合法的個人代表 – 也就是說，您不能使用任何此類損失抵消任何凈資本收益。

保留繼承資產的記錄

當您繼承資產時，您必須保留特殊記錄。

如果它是您繼承它的人（即他們在1985年9月20日之前獲得的）的前CGT資產，則您需要知道其在死亡日期的市場價值以及法人代表的相關費用。總的來說，就是為了獲得這些資產您所花掉的費用。

如果法定遺產代理人對資產進行了估價，請索取估價報告的副本。如果不是，您需要找估價師做一份估價報告。

如果死者在1985年9月20日或之後購買了該資產，則需要詳細說明其發所有相關費用以及合法個人代表所發生的費用。他們應該能夠給你這些細節。

資產轉移到稅收優惠實體和外國居民

當CGT資產從死者轉移到受益人或合法的私人代表時，通常不考慮資本利得或損失。

但是，如果後CGT資產從死者轉移到稅收優惠實體或外國居民，資本利得或損失不會被忽視。

在這些情況下，CGT事件被認為是在人員死亡之前發生的資產事件。CGT活動將導致：

• 如果資產在該人死亡當天的市場價值高於該資產的成本基數，則資本收益
• 如果市場價值低於資產減少的成本基礎，則為資本損失。

這些資本收益和損失應該在死者的「死亡回歸日期」（從收入年份開始到死亡日期期間的納稅申報表）中予以考慮。

如果將禮物交給可扣除的禮品收件人，並且如果該禮品不是遺囑禮物，則該禮品可以扣除所得稅，任何財產遺囑禮品的資本收益或損失都可以忽略不計。

處置已故房地產的資產

如果您出售您繼承的資產 – 除主屋住宅以外 – 則需要正常的支付增值稅（CGT）。同樣，如果合法的個人代表出售已故房地產的資產，正常的CGT規則也必須採用。

如果資產是原來的主屋住宅，則適用特殊規定 – 例如，主要居住可能全部或部分豁免。

如果資產是有收藏價值的或個人使用的資產，則在您繼承資產後，它將繼續作為同樣的處理方式。

希望每一篇文章都對您有一點小小的幫助，這就會讓我感到欣慰。如果在您需要的時候能幫到您，那是我莫大的榮幸。

• 作者： NEENA WANG
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編輯整理：王霓娜

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