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【英雕格專欄】海外人士的稅務越來越苛刻,別以為PR就一定會安全

7月1號後的一系列新政策似乎都圍繞著一個詞，那就是海外人士。

什麼是海外人士？PR 或者是CITIZEN 就不是海外人士嗎？沒有PR就一定是海外人士嗎？

是不是海外人士，最主要的影響還是稅務方面的影響。除了傳統意義上的常住公民，主要居住地，是否逗留超過183天，以及是否擁有澳洲養老金都是影響判斷的重要因素。在界定稅務公民和非稅務公民的時候，往往不是簡單的是非判斷，而是一個綜合的衡量。

作為澳洲稅務公民有很多稅務優惠。比如年收入不到18200不用交稅，而非稅務公民從1澳幣的收入到87000澳幣的收入都要交32.5%的稅。超過這個數額稅率會更高。在這些人群中，有一類人我們需要重點提一提，那就是背包客。背包客通常持有417和426visa。對於背包客來說，在2017年1月1日之前，背包客的稅率和本地稅務居民是一樣的。而從2017年1月1日之後，收入在37000澳幣以下，稅率都為15%。但是享受這個稅率的前提條件是，僱用背包客的僱主必須通知稅務局，他僱用了背包客員工。如果沒有註冊，那麼為他工作的背包客`12340 會和非稅務居民的稅率一樣，為32.5%。在澳洲，稅務是多退少補，關於背包客的退稅，在2016年到2017這一財年中你的退稅將會是一個複雜的過程，因為上半年和下半年的稅率不一樣，工作支出費用如何分配會影響到你的退稅。舉個例子說明一下，比如2016年到2017年這個財年度中，上半年也就是2016年7月1日到2016年12月31日，你收入20000澳幣，下半年也就是2017年1月1日到2017年6月30日，你的收入是10000澳幣，按照稅務局的政策，上半年你的稅率和本地居民一樣，而由於2017年1月1日之後，稅率調整為15%，如果在這一財年中你用在工作中的開銷為3000澳幣，那麼這3000澳幣的花費是全部分配到上半年還是下半年，或者按比例分配，退稅的結果是不一樣的。這個過程是非常複雜的，所以如果你是一名持有412或者426簽證的背包客，你可以來我們英雕格，我們會根據你的收入和花費來幫你做到退稅最大化。

非稅務公民除了在個人所得稅上面有很多劣勢之外，在增值稅上面也存在同樣的問題。在房產增值方面，如果你是稅務公民，你在澳洲賣掉自己的自住房之後，你不需要交一分錢的增值稅，如果你是非稅務公民，由於前幾年的稅務改革，即使你的房產不是用來出租，你也不會再有增值稅減免。因為從正常的角度來說，你是非稅務居民，那麼你肯定不會長期居住在澳洲，那你的房產不可能是自主。所以現在的非稅務居民在出售房產的時候，需要繳納高達的32.5%增值稅。而更恐怖的事情是最新的一項稅務改革，就是12.5%房產增值預扣稅。這也是我們英雕格一直以來在各大媒體報紙探討的問題。

什麼是房產增值預扣稅？

近年來，許多海外賣家在銷售手中物業後，並不會繳納所得稅，而許多國內賣家甚至沒有稅號。ATO為了打擊這部分賣家，在交易完成時，會扣留一部分的成交額作為增值稅。

舉個例子，A是一位賣家，B是一位買家。A和B同意成交的價格為80萬。

7月1號前，預扣稅的門檻為2百萬澳幣，所以A和B並不需要任何的申請。但在7月1號以後，預扣稅的門檻下降為75萬澳幣，這意味著ATO將會在交易完成的時候，扣留10萬澳幣作為增值稅（80萬×12.5%），因此，B支付了80萬澳幣，但A只能收70萬澳幣（80萬 – 10萬）。

預扣稅針對的人群

預扣稅只在賣家不是澳洲稅務公民的情況下發生，一般稅務居民都是澳洲本地居民。在每一個交易發生時，不管賣家是什麼身份，都要先向稅務局申請clearance certificate。所以如果非稅務居民出售房產，成交額中就必須有12.5%作為預扣稅。

申請clearance certificate的時候，如果你是不常住在澳洲的PR或者空中飛人或者你的退稅記錄不夠漂亮，那麼最好的辦法就是找到一位經驗豐富的稅務師幫你分析。比如你是PR 但是你要經常呆在澳洲以外的地方，那麼在稅務局看來你可能不能被定義為稅務公民，如果是一位有經驗的稅務師，他可以幫助你申請私人稅務法，讓你的情況符合稅務居民的條件。

因為在申請書上，稅務局會問好幾個問題，也許你只是不符合其中一個問題。比如你沒有呆滿183天，你會被認為非稅務公民，但是除了183天這個條件之外，還有其他條件可以證明你是稅務公民，這個時候，您可以來到我們英雕格，我們資深的稅務師，可以幫你申請私人稅務法，讓你的特殊情況可以滿足稅務公民的條件。

關於增值預扣稅還有一個常見的問題就是，被預扣的稅是不是拿不回來了呢？

答案是否定的。被預扣留的稅額，在減去應交的增值稅後，在年底退稅的時候是可以拿回來的。但在這其中有一個很重要的問題就是貸款。

舉個例子，假如一個100萬成交的房子，賣家有90萬的貸款。在沒有預扣稅的情況下，買家會支付100萬，其中90萬給銀行，10萬給賣家。然而，假如賣家被預扣了12.5萬，銀行只能最多收到買家的87.5萬，而在沒有還清貸款的情況下，交易是不能完成的。這就需要賣家另外掏出2.5萬刀，才能把房子賣掉。

所以，對於買賣雙方來說，得到clearance certificate是保證交易能順利完成的一個重要因素。

如果你是一名背包客，想知道自己如何退稅

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