ATO 2017年個人報稅審計要點（一）

本文我們一起來看看稅務局關於個人報稅審計方面大家需要注意的事項。

來自ATO的審計一直是大家非常擔憂的問題，畢竟一旦被ATO「翻了牌」，就註定是一件費力不討好的事。我們VL TAX之前也有針對性的發表過《如何避免ATO審計的「悲喜劇」落到您的頭上》的文章，在其中詳細列舉了很多大家在報稅時需要注意的事項。如果還沒有讀到的讀者朋友可以添加我們的公眾號,在其中進行閱讀。

2017財政年不同以往，ATO所展示出的改革決心和魄力可以說是前所未有。根據V姐在稅務研討會中取得的可靠情報，新的財年中，ATO將更有針對性地從以下三個方面下手，對納稅人進行審計：（1）與工作相關的費用抵扣；（2）用於出租的資產；（3）奢侈品（諸如遊艇、豪車以及藝術品之類的高檔物品）。今天我們的小講堂將重點著眼於第一項：與工作相關的費用抵扣。

說到「與工作相關的費用」，為什麼ATO的官老爺們會盯上這個科目呢？原因很簡單，澳洲每年有850萬的納稅人會選擇申報「與工作相關的費用」開支作為抵扣，單獨這個科目下的總申報數就達到了每年210億澳幣！看著這些白花花的銀子就這樣從眼皮底下溜走了ATO自然是不會善罷甘休的嘛，於是對這個「與工作相關的費用」科目的審查也就一年比一年嚴厲了。

而且ATO在這個財政年中多次表示將擴大對納稅人審計的範圍，並用尖端的科技去識別和發現問題。 ATO總裁助理Graham Whyte在最近的演講中說到，「每一份納稅人提交的材料都會受到由ATO開發出來的軟體嚴密的審查。這意味著我們可以識別並審查那些材料中缺少必要信息或者包含不當費用抵扣的納稅人。」從這段話中，我們可以提取到以下信息：ATO是有能力對不正確的或虛高的抵扣申報進行篩查的。於此同時，ATO近年審計軟體開發看似已經取得了不小的成效。我們在此誠摯地建議大家：切勿在此刻挑戰ATO的權威?…

對此，作為一名從事稅務會計十餘年的資深會計師，V姐提出了幾點建議，儘可能地幫助大家避免來自ATO的審計。

（1） ATO更容易關注那些有異常高額抵扣申報的納稅人

近年來，越來越多我們參與過的真實案例顯示，當發現某些納稅人的稅務抵扣申報異常高的時候，ATO會直接打電話給該納稅人的僱主核實信息，比如會問「老闆有沒有為員工報銷過某些費用」或者「該僱員在公司內的職責是什麼」。一旦當老闆回答的答案與僱員提交的報稅材料不一致時，ATO將會對這名納稅人進行更進一步的調查。

（2） ATO非常重視虛高的

工作相關差旅費

最近幾個財政年出現了多起針對「工作相關差旅費」的法院判決，其中最需要引起我們重視判例的當屬2016年Thambiannan v FCT的案件。在Thambiannan的案件中，納稅人由於無法提交任何關於自己出差時與工作相關的單據憑證，被法院駁回6,000澳元境外消費的稅務抵扣請求。這個判例提醒了我們：出差時請妥善保管好發票和憑證，已確保在受到審查時可以從容應對。如果是為了辦私事而出差，那麼還是那句話，千萬不要冒著被ATO審計的風險而貪圖一時的小便宜。

除了以上的兩個重點以外，V姐還建議大家關注最近幾年關於稅務方面法院的判例，比如上文中提到的Thambiannan案件。我們也將在下一期的小講堂中為大家帶來幾個近年比較重要的判例和大家一起學習理解ATO想從中傳達下來的精神。如果您有任何關於稅務方面的問題都可以通過下列方式聯繫我們進行諮詢。那麼這一期的小講堂就先講到這裡，我們下期再見！

供稿：Business Group Certified Practising Accountant 圖片：網路

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