投資房（圖片來源：網路）
（澳洲生活網）每個人都希望自己的投資能既成功又有利圖。但在投資剛剛起步的時候，出於多種原因（如投入了起始資金），您的生意在開始往往會虧損，這就造成了大家在投資房領域中耳熟能詳的一個概念-負扣稅，即開支超過收入造成總體虧損的現象。
如果您有投資房的話，或多或少都能體會到負扣稅對您的好處。雖然造成了實際上的虧損，卻能夠從中對沖其它方面的收入，從而降低賦稅，甚至造成零交稅的現象。如果負扣稅造成了您的總收入是負數，更能夠在未來相同稅值的情況下給您更多的收入上限。
其實投資的負扣稅本身就是投資房的延伸，或者說投資房的負扣稅是投資的一部分。而負扣稅並不是在所有的生意模式中都能體現上述的優勢。那麼在個人（Individual or Partnershipof Individuals）、全權信託（Discretionary Trust）、公司（Company）、單位信託（Unit Trust）、以及自管養老金（SMSF）中，負扣稅都有什麼體現呢？
個人（Individual or Partnershipof Individuals）
個人，或者合夥模式下的個人群體，是最常見的一種投資模式。它最大的好處就是能將負扣稅的優勢發揮的淋漓盡致（具體請參考您的投資房），如果負扣稅造成了您整體的虧損，這筆虧損能夠移至下一財年，也就是說，您在下個財年就有了更多的收入空間。而且，個人在增值稅上也有好處，因為一旦您對一項投資（或投資房）持有超過1年，增值的部分就能獲得50%的豁免，以及其它的增值豁免（例如增值稅CGT對於小生意的優惠）。
但是，個人模式也有明顯的不利因素。首先，在個人模式下收入無法分配，這也造成了如果您在某財年收入過高，您就不得不繳納高額稅金。而且，個人模式沒有資產保護的方式。
全權信託（Discretionary Trust）
全權信託與個人模式不同的一點優勢是它收入的可分配性。當全權信託下的某項投資為盈利的時候，其利潤就可以根據信託契約（Trust Deed）分給最合適的人（比如全年沒有收入的人），從而造成成員總體的稅金最小化。同樣，當信託下的資產產生增值的時候，也可以將增值的全部或部分分給以往有資產虧損（Capital Loss）、或是收入較低的成員。
而且全權信託在資產保護的方面有很大的優勢。特別當信託受託人（Trustee）是公司的時候，這使得受惠人並不對信託中的資產有實在的利益。儘管如此，它在資產保護方面也不是萬能的。當資產保護的目的和家庭法院（Family Court）產生衝突的時候，信託在資產保護的有效性就會大打折扣。
全權信託的缺陷在於其虧損只有在符合一定條件下才能夠對沖信託中其它的收入。同時，信託中包括Capital Loss在內的任何虧損都不能夠轉移到受惠人的身上。這對想要通過分配虧損來製造更多收入上限的個人來說會比較麻煩。
公司（Company）
公司的一個特點是不管利潤多少，稅率都恆定在30%，小生意會下降至28.5%。如果利潤高的話，這會非常有利。而且公司還能夠將利息的抵扣從公司的層面轉嫁到股東層面，從而規避公司有過多虧損的現象。
而公司也有三項缺陷。其一，公司的虧損會受制於公司虧損的規定，而且任何的公司虧損只能在公司中，不能轉移出去（我們上面所說的只是規避）。其二，公司下面的資產價值增長是相當不利的，因為公司普遍無法獲得50%的增值優惠。其三，對股東來說，公司的形式只能提供有限的資產保護。
單位信託（Unit Trust）
單位信託能夠將利息的抵扣從單位信託的層面上轉嫁到單位信託持有人（Unitholder）的身上，從而規避信託有過多虧損的現象。同時，單位信託還能夠對單位信託持有人起到部分資產保護的作用。
但是，同全權信託一樣，虧損同樣只有在符合一定條件下才能夠對沖信託中其它的收入。同時，信託中包括Capital Loss在內的任何虧損都不能夠轉移到單位信託持有人的身上。另外，單位信託還能產生增值稅事件。如果單位信託向持有人發放了不計稅紅利（Non-Assessable Payment），這部分會降低持有人在信託當中所持有的成本（Cost Base）。當成本完全為零時，繼續發放不計稅紅利就會產生增值。
自管養老金（SMSF）
自管養老金最明顯的優勢莫過於它超低的稅率了—15%，幾乎只有公司的一半。而自管養老金到發放期的時候，所得利潤完全免稅。而且，自管養老金同樣能夠將虧損對衝掉其它的收入。總的虧損也能夠轉移到未來財年。
但自管養老金的缺憾也同樣明顯。首先由於它超低的稅率，使得抵扣項的價值變得有些尷尬，只有15%的稅率讓它幾乎失去了「抵扣」一詞原有的價值。最重要的是，由於投資本身在養老金系統中，使得它會在很長一段時間被禁錮起來，除非投資被賣掉，或是成員滿足了特定條件。最後，由於法律規定，自管養老金的借款能力也受到局限。
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