如何避免ATO審計的「悲喜劇」落到您的頭上

（澳洲生活網）稅務局，作為一個國家稅務的徵收與監管機關，我們說得上名字、說不上名字的稅種，最終都是通過整理之後交到他們手上。一個人、一個公司，可能終其一生和這個部門的直接對話也沒有幾次。所以對很多企業主來說，ATO可能只是三個陌生的符號，亦或是財務人員借名義對自己威逼利誘，最終從自己手中套出錢來的幌子，就像是居家必備的大人嚇唬小孩的法寶：「再鬧，人販子來了把你抓走。」同樣的台詞在這裡大體就是：「你這部分要是不報，等ATO查下來我們可不管。」

但俗話說了，常在河邊走，哪能不濕鞋。我們總會因為各式花樣的原因最後要和這個部門打交道，其中之一就是來自稅務局的審計。假設您是一位企業主，臨下班時收到一封郵件，打開來看，發現來自稅務局，郵件中必定會用溫潤和藹而又遍布外交辭令的口吻為您談一談稅務局審計這項工作的光榮性與神聖性，出現的原因，以及它對我們國家與公民的重大意義云云。當然，思想工作做了那麼多，最後肯定逃不了那個永恆的主題：我們需要對您進行審計，請準備好相關文件與資料，並在**時間在**地點與我們的**先生/女士進行談話。

相信當您看到這封信之後，要保持那份淡定與從容還是比較難的。稅務局之餘企業主，那從來都是貓和老鼠的關係。而且稅務局的人來審計，就好比地方大員碰上了紀檢委，費時費力不說還極難伺候，甚至沒事可能都會跟您挑出事來。對此，我們似乎沒什麼辦法，唯一的策略也就是低調再低調，悶聲大發財。但人在江湖漂，總是要挨刀，這種風險並不是所有人都能做到成功規避的。某些中了獎的企業主可能會仰天長嘆：為什麼會是我？

為什麼會是您？說來原因可能也非常無辜，稅務局之所以不審計別人偏偏查您，可能並不意味著您做了什麼錯事，而是因為稅務局的審計，是隨機抽查的。也就是說，縱使一個人在稅務上懷著「一切無愧於心」的無上覺悟，他同樣是有可能被稅務局選作審計對象的。

稅務局的審計，快者時長約28天，要是他們認為碰上了複雜的case，甚至能夠拖上3-4年。而它的過程大體是這樣的：首先是由一通電話或一封郵件作為開頭，標誌著您的平靜生活將會在很長一段時間內被打破；接下來，他們會給您時間將相關的資料準備齊全，以便他們驗證。因為審計的最終目的是確保您提供給稅務局的信息是準確、符合規定的，所以稅務局的審計員勢必要一一檢驗原始資料，收入的話就一定會涉及到您所在公司給您開出的工資單、勞工合同以及銀行的轉賬記錄；如果您是一個公司的經理，就意味著您需要把票據整理齊備，以便審計員核實。對一些反常的數據，他們會向您詢問原因，並根據您回答的合理性決定讓您提供進一步的證據。整套程序下來，您就會在等待時長不等的情況下收到來自稅局的信，並給出他們的決定，也標誌著審計工作的結束。

稅務局的審計說上去很簡單，實際卻不然。正如我們所說，審計工作至少也得有28天左右的時間，而這項工作本身也是極其繁瑣。更可怕的是，他們的審計範圍不僅針對您某一財年的帳，而是過往數年的帳。對一些業務簡單、薪資不高的人來說，一般是調看過往2年的賬目；而對於包括公司在內的所有其他人士來說，時間範圍則要涵蓋至過往4、5年。一旦他們在審計過程中發現了欺詐、造假現象，您可能還要調出更早的資料給他們。不言而喻，這其中花費的時間、人力、物力與財力並不是上面簡短文字可以贅述的清的，更何況這種事情純屬節外生枝的意外事件，相信任何人都不願以任何形式對這件事作出任何犧牲。

審計結束之後，他們對您的決定將視實際情況分為悲劇與喜劇兩種表達形式。每個人都希望迎接他們的會是後者，但做決定的人畢竟不是您自己。如果您對他們的決斷感到不服，可以以書面形式提出嚴正反對。屆時稅務局會根據您反對的內容進行新一輪的審計，當然，您同樣需要考慮可能出現的花費來決定您是否值得做這件事。

當然無論如何，稅務局的審計一旦落到您頭上，您都有理由為此感到擔憂。更何況在這年頭，真正意義上的「乾淨」人也是屬熊貓的，搜遍全澳洲也沒幾個；小企業業主要節約成本，人力資源有限，沒有財力也沒有精力管理自己的稅務；大企業由於賬目過於複雜，難免會出現遺漏，再加上不乏有人打心底就不想出血給國家的特定現象。種種的一切，造成的結果是更多人在賬面上實際是有問題的。但這年頭做生意畢竟不容易，很多事情雖不合法理，卻是大家都在做的。所謂舉國皆貪，實際上就是天下無貪。要都規規矩矩的，大家都不用幹了。

這點道理，稅務局（ATO）的人不是不懂，到底也就是份工作，大家按月拿工資，沒必要沒事給自己拉仇恨；更重要的是，他們知道這樣的道理：矯枉不能過正。要知道澳洲的經濟是很脆弱的，審計這件事要是和國內反貪一個力度，估計事情做完了，大家也就一起完蛋了。所以只要不查下來，他們也沒必要跟您過不去。最實際的體現就藏在上面說的審計流程中。

我們有講到，稅務局在給您審計通知之後，都會給您一段時間去準備材料。當然，這還隱含著另一個意思，也是刑警在訊問嫌疑犯時一定會出現的一句台詞：坦白從寬，抗拒從嚴。如果您心中真的有鬼，這段時間可謂是坦白的黃金時段。屆時稅務局不僅能減少罰款的金額，而且在讚賞您誠實的同時，甚至還會對您進行褒獎，很有點賞罰分明的意思，當然您是絕對不用指望稅務局對您的獎勵會超過補交稅款與罰款的金額。

綜上所述，我們可以看出，稅務局其實也是有顧忌的，所謂投鼠忌器大抵如此。但您也不用太高興，要知道這些人都是狡猾狡猾的，雖然他們不能搞一次性清算，但可以慢慢做，不知不覺的做。須知要實現大家都正確納稅的終極目標，靠的從來都不是搏擊中的一擊必殺，而更像是打太極，起勢、單鞭、白鶴亮翅、雲手，收尾，一步步按套路來，就像溫水煮青蛙一般，等您明白過味來，估計也已經上套了。

所以時至今日，我們會發現逃稅漏稅這件事越來越難做。我們很久以前也講過，近些年來稅務局數據匹配的軟實力已經越來越完備。而且他們獲取資料，靠的已經不是自己收集到的數據信息，而是越來越立體化。在比對您的報稅問題時，他們還能夠從其他政府部門（交通部、福利社、警察局、勞動部）、養老金、銀行與金融機構中全方位的獲取您的數據。

而且，在稅務上也有幾條標誌性的紅線，是絕對不應該犯的。一旦觸碰，被稅務局審計的概率就會大大增加。我們下面就來一一說明。

1.不符合稅務局Benchmark的區間值

Benchmark這個概念，我們也已經多次講過了。具體說來，這是稅務局根據主流現象打造的區間值，它的詳細程度涵蓋了各行各業。Benchmark包括原料與營業額的比率、總開支與營業額的比率等等。比如營業額在$65,000到$500,0000之間的餐館，原料與營業額的比率在31%-37%。一旦稅務局發現您的稅務超過了這個比率，或低於這個比率，就等於您越過了紅線，被審計的可能性就會大大增加。

2.員工不高興

這一條最主要的體現是在養老金。很多老闆不管出於無知或是惡意，都會剋扣職工的養老金。而這也是極其要命的一件事，尤其是在稅務局要實現養老金髮放電子化的今天風聲正緊，如果您沒有正確發放員工的養老金，或是沒有按時發放，頂風作案，無疑等於觸動了ATO的神經。屆時您的下場絕對不會樂觀。

3.海外交易

這也是稅務局比較看重的事情，因為海外交易充滿了不確定與不透明，再加上外匯，您交易的次數以及交易對象、原料資金的轉賬等等都是他們特別關注的。如果您真的有海外交易，就一定不要弄虛作假。

4.不良記錄

不良記錄的表現比較寬泛，具體體現在之前沒有按時上報稅務、曾經被稅務局審計並罰款、未能上報福利稅（FBT）等等。

5.連年虧損

這項不必言明，試想一下如果您的財務報表中一直顯示虧損，那您為什麼還要繼續進行這項生意呢？這豈不是此地無銀三百兩？

6.與往年波動過大

這也是一項不必言明的紅線。如果往年您的利潤是十萬，今年突然變成了兩萬，稅務局的人自然會懷疑您今年的稅務情況比較可疑，也就增加了被審計的可能性。

7.有現金收入的生意

這是最需要進行說明的一項，我們曾經也對這一點發過文章。稅務局還曾特地就這一點對有現金收入的企業主提出嚴正敬告。一般來說，類似餐館、美容店、美甲店、按摩店、髮廊、KTV等等都不免要有現金的收入。而現金的收入是最不容易被稅務局掌握的，這就等於說相關的企業主就有了操作空間。我們更不乏看到某些店還明明白白的貼出了「CASH ONLY」的標題，這也就是說，這類的企業其實有相當大的隱藏收入與追稅空間。所以說，起碼在有現金收入的生意上，稅務局揚言要加大審計力度並不只是單純嚇唬您而已。特別是對於那些只收現金的店面，上面的話您大可以可以當作沒看見，畢竟這是您的自由，只期望審計這件事真的落到您的頭上時，您依舊能保持同樣的輕鬆與從容。

說了這麼多，其實我們的主題只有一個：以上紅線，您千萬不要踩，老老實實做人，踏踏實實做事才是愜意的生活。切勿因貪圖一時的便宜而惹上麻煩。須知一旦您被稅務查出了問題，就等於被列入了黑名單。將來的審計，估計您也是跑不掉的。

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