最新最全養老金知識講解（一）

（澳洲生活網訊）養老金是一個大家非常關注的話題。因為它與省稅密不可分，也是我們年老之後的依靠。而養老金的相關政策在前段時間卻是一變再變，變得我們猝不及防。V姐曾發布過很多關於養老金的文章，但這些內容夾雜在其它話題之中顯得瑣碎。於是V姐進行了重新的梳理，結合著養老金的最新政策變更，為大家帶來最新的養老金知識講解。整個系列將持續數周，是V姐自信對養老金進行的最新、最全、也是最系統的講解，保證您縱使對養老金知道的再多，也終究會從文章中發現您以前不知道的內容。

在進入正文之前，還是有必要提醒各位。如果哪位老闆需要在聖誕期間為員工舉行派對大餐之類，切忌將每位的花銷控制在$300以內，否則就會涉及到不必要的福利稅。。

養老金是一種退休保障體系，是由專門的養老金管理公司或自管養老金（SMSF）管理的屬於自己的一筆特殊儲蓄。說它特殊就在於養老金賬戶在平時只能進不許出，只有在您年老退休或出現其它特殊情況時方能動用。這樣當個人退休或失去勞動能力時，就有了一筆專門的資金庫為自己提供收入來源。

澳洲養老金體系位居世界前列，而澳洲政府與相關部門也通過一系列的強制性措施與鼓勵性措施保證了這種「積少成多」的全民「終生」存錢行為能夠良好的進行下去。據ABS在2015年的調查顯示，2013/14財年，澳洲人均養老金賬戶金額最高峰發生在65-69歲之間，男性約有35萬澳元，女性約25萬澳元。這就保證了澳洲人在年老之後，存錢罐能有一筆不菲的金額讓自己的晚年過的至少還算體面。

2013/14年澳洲人均養老金金額

養老金的積累可以分成幾個部分：

·強制繳納養老金，又稱Superannuation Guarantee（簡稱SG）

·薪金犧牲，又稱Salary Sacrifice

·僱主自願為你繳納養老金

·個人自願繳納的養老金（稅前部分）

·個人自願繳納的養老金（稅後部分）

而放入養老金的錢則根據納稅與否又分成兩種：特惠養老金（Concessional Contribution）與非特惠養老金（Non-Concessional Contribution）。以上粗體標出的四種養老金積累方式均為特惠養老金，而個人自願繳納的稅後養老金屬於非特惠養老金。

有的客官看到這裡腦子可能比較亂，不用急，我們會在後面一一做講解。但養老金之所以有這麼多的花樣，其原因絕不僅僅是養老那麼簡單–養老金出色的稅務優惠才是澳洲人爭相將錢扔進這個輕易拿不出來的「定期賬戶」的本質，否則養老金就沒有存在的必要了。而曉梅會計事務在以往文章中也說過，澳洲政府對養老金可謂愛恨交集，它怕納稅人在老年階段沒有了謀生手段，所以通過稅務優勢刺激大家往養老金里扔錢，卻又怕死錢積累過多導致政府整體稅收降低，於是又在養老金的政策中瘋狂添加各種限制，這就形成了養老金今日的複雜局面。

SuperannuationGuarantee—強制繳納養老金

Superannuation Guarantee（以下簡稱SG），是特惠養老金的一種，也是養老金最基本的部分。它是根據法律規定強制僱主為符合規定的職工按照其薪水比例定期上交的養老金。SG的法定比例每年都會不同，2016/17財年的SG比率為9.5%，也就是說如果張三與其僱主簽訂的年收入為$50,000，他的僱主需要為他繳納的SG為$4,750（$50,000*9.5%）。

2016/17財年，SG的比率與前兩年一致，為9.5%，之後的財政年也會維持在這一比率上，但自2021/22財政年起，SG比率會上升到10%，並會在之後的財政年中每年上升0.5%，直到2025/26財政年，SG比率會達到12%。

SG比率歷年變化表

如果一個員工符合規定的話，僱主必須要定期為該員工支付SG，定期的概念是至少按季度交納，所以您的老闆每年至少需要為您支付四次SG。ATO為每季度的養老金交納都設立了截止日期。如果您發現您的僱主未能按期為您支付養老金，或拒絕為您支付養老金，則您的僱主違反了法律規定，您可以將情況向澳洲稅局（Australia Taxation Office）反映，您的僱主不僅需要將拖欠的養老金補齊，還要面臨一筆稱為Superannuation Guarantee Charge的罰款。

SG交納截止日期

那麼怎樣才算符合規定呢？

1.僱主每月向您發放的含稅薪水不得少於$450

2.如果您不滿18歲的話，您每月必須至少工作30小時，含稅薪水不得少於$450

請注意，僱主定期向您交納的SG是有封頂的。如果您是一個高收入者，就要注意了。2016/17財年，SG的上限為每年$19,615.60，即每季度$4,903.90。而這所反映出來的收入為每年$206,480，即每季度$51,620。也就是說，如果李四的年收入為$350,000，由於稅務局對SG規定了上限，所以他的僱主每年向他交納的養老金SG並非是$33,250（$350,000*9.5%），而是$19,615.60（$206,480*9.5%）。

由於SG是特惠養老金的一種，所以該部分養老金需要繳納的稅率為15%

最後需要特彆強調的是，僱主為您支付的SG會因為兩者之前協商的情況而造成很大的區別，這取決於您是如何與僱主協商的薪酬待遇(Salary Package)。如果僱主給您提供的勞工合同上只寫了一項薪酬總數，這就非常微妙了。還是拿張三的例子來說，如果張三老闆給張三的勞工合同中寫了薪水總數為$50,000，這就造成了一個歧義：這個$50,000可能包括支付給您的SG，也可能沒有包括。

也就是說，如果$50,000中包含了SG，即僱主這一年向張三提供$45,662的底薪再加上$4,338的養老金，總共為$50,000；如果沒有包括，那張三這一年從老闆拿到的錢總共為$54,750（薪水$50,000+養老金$4,750）。所以您在與僱主協商並起草勞工合同時，一定要求僱主在勞工合同中寫明此薪酬是否包含Superannuation Guarantee。否則數字之差，您可能就白白損失了數千澳元。

Salary Sacrifice–薪金犧牲

薪金犧牲是特惠養老金的一種，也是中高層收入員工最喜歡使用的一種避稅策略。具體操作為僱主在履行您的勞工合同與薪資待遇時，將一部分薪水扣留並支付到您的養老金賬戶中。如果李四與僱主商定薪資為稅前$80,000且不包含SG，又與僱主商定了薪金犧牲部分為$20,000。這樣一年下來李四從僱主中收到的稅前薪水為$60,000，剩下的$20,000則與他的SG一起出現在養老金的賬戶中。

薪金犧牲必須需要您的僱主點頭同意方可實行，也就是說，如果您的老闆不同意，您就無法做薪資犧牲的計劃，也沒有除SG以外的其它特惠養老金的避稅方式了。但在2017年7月1日開始，情況會有所變化，屆時即使您的老闆不同意薪金犧牲，政府也會允許所有年齡在75歲以下的納稅人可以個人自願的方式繳納稅前養老金，這也會在之後的內容中有所提及。

薪金犧牲之所以廣受中高收入階層人士的青睞，原因就在於它的稅務優勢。SG、薪金犧牲以及個人自願繳納養老金（稅前）都屬於特惠養老金，而特惠養老金的稅率按規定只有15%。而澳洲稅務居民的應稅收入超過了$18,200,超出部分的稅率則為19%；而如果應稅收入超過了$37,000，則超出部分的稅率就高達32.5%（不包括2%的Medicare Levy）。也就是說，只要您的收入超過了$18,200，將超出的部分作為特惠養老金存入養老金的賬戶中就能實現省稅的目的。而且澳洲政府為了鼓勵澳洲公民的這種行為，還在2012年7月1日起特地推出了為低收入者準備的養老金補助政策（LISC），這我們會在後面作詳細介紹。

這下您就清楚為什麼那麼多中高層收入人士喜歡作薪金犧牲了吧？假設您2016/17財政年的稅前年薪為$80，000（合同註明不包括SG），則您從僱主中總共能夠獲得$87,600（$80,000稅前年薪加$7,600SG）。如果您在個人報稅中將全部$80,000上報，那您總共要交$17,456的個人所得稅，再加上SG產生的稅金$1,150（$7,600*15%），總計為$18,596。但如果您願意將$20,000作為薪金犧牲放入特惠養老金中，您要上報的收入則變為$60,000，而特惠養老金中的數額則為$27,600；這樣您要交的個人所得稅為$11,047，而特惠養老金要繳納的稅金為$4,140（$27,600*15%），總計為$15,187。如此對比，您就省了$3,409。是不是相對划算了呢？

（為方便大家理解，以上的例子中沒有包含2%的Medicare Levy。而且需要注意的是，特惠養老金的稅率為15%。但如果您的應稅年收入超過了$300,000，則特惠養老金的稅率就要在原有的基礎上追加15%，即30%。這會在之後的內容中涉及到。）

有人就問了，既然薪金犧牲能省稅，那我把老闆給我的薪水留下一部分作為日常開銷，其餘的都打包放到養老金里不行么？不行，稅務局早就直到您會這麼做，所以為特惠養老金設立了上限。也就是說，您每年的特惠養老金（包括SG、薪金犧牲、個人自願繳納稅前養老金等）總和不能超過這個上限值，否則就面臨著高稅率。2016/17年，這個上限按年齡段劃分分別為$30,000（50歲以下）與$35,000（50歲及以上）。

最後，薪金犧牲能省稅，卻也可能帶來一些麻煩。首先，薪金犧牲需要您的僱主同意方能施行，但更麻煩的是，薪金犧牲存在著一個漏洞，如果您的僱主心地不怎麼善良，就可能會變相剋扣您的SG部分。

我們還是舉李四的例子。李四與僱主商定薪資為稅前$80,000且不包含SG，那他總共能夠從僱主手中獲得$87,600（$80,000稅前薪資加上SG部分$7,600）。如果李四抱著省稅的心態與老闆商定了$20,000的薪金犧牲，那麼他在事實上的薪水則為$60,000。如此一來僱主為他繳納的SG則可能根據現在的低薪水，也就是$60,000的薪水來繳納SG，李四也就損失了$1,900（$60,000*9.5%-$80,000*9.5%）。

這可以說是薪金犧牲體系中出現的對員工非常不利的漏洞，事實上ALP在2000年就曾經宣布SG的數額要根據員工在進行薪金犧牲前的總薪水來處理。但不幸的是這項措施至今未能施行。如果僱主真的據此將僱員的SG數額進行了縮水處理，我們也只能夠從道德的角度來進行批判，但沒有其它的辦法。所以如果您需要進行薪金犧牲，請確保在勞工合同上做特別註明，確保SG的發放數額要根據薪金犧牲之前的薪水來計算。

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