（網路圖片）
（澳洲生活網訊）近年來，隨著中國經濟的快速發展，不少成功人士選擇來澳洲投資發展，例如：在澳洲開公司，自主創業等等。買賣生意隨之增多，最近經常有很多年輕人以及到了退休年紀的人問我們這樣一個問題：經過自己幾年或者幾十年的辛苦經營，如何在賣掉生意時可以最大限度的合理避稅？本期我們將通過案例分析為大家解答合理避稅的常見方法。
案例分析中我們主要針對小型企業，因此小型企業常見的一些資本所得稅優惠政策有：15年資產資本所得稅豁免優惠，資本所得稅50%資本所得折扣優惠，資本所得稅退休豁免優惠。同時，前面提到的資本所得稅優惠政策還可以和自我管理養老金SMSF一起使用以獲得更大的避稅。
案例分析1：
Chatswood 張老闆今年59歲，1998年1月開始自主創業 (Cost為$0.00)，2015年3月賣掉餐館。資本所得$250,000.
Scenario 1:張老闆可以享受15年資本所得稅優惠政策 (Small business 15-year exemption)嗎？根據15年資本所得稅15年資產豁免優惠 (Small business 15-year exemption)的要求：在變賣資本所得稅資產 (CGT asset)時，擁有資本所得稅資產 (CGT asset)至少15年，案例中張老闆擁有餐館15年，滿足條件。在整個期間，餐廳張老闆一直擁有餐廳，即所有權不變。因此滿足條件：如果該企業是個人，該認識退休或永久喪失工作能力，或如果該企業是公司或信託公司，在納稅人不變期間，該企業在至少15年的時間中有一個重要人員，並且該重要人員在該資本所得稅事件（CGT event）發生前退休或永久喪失工作能力。
這15年的期間並不一定是連續的。而且在這15年間，該重要人員並不一定是同一個人。通過以上分析，張老闆可以享受15年資產豁免優惠，即張老闆可以不需要為資本所得繳任何稅。這樣，張老闆可以一次性合理合法拿到$250,000，並無需繳納任何資本所得稅。
Scenario 2: 假設張老闆於2008年自主創業開辦餐廳，那麼在2015年賣掉餐廳時經營時間為7年，少於15年，張老闆無法享受15年資本所得稅優惠政策。張老闆可以享受其他資本所得稅豁免政策嗎？根據退休豁免優惠政策 (Small business retirement exemption)優惠條件：在退休時，任何變賣企業資產所獲得的資本所得都可以享受資本所得稅退休豁免優惠。一個人一生中只可以享受到最多$500,000的資本所得稅退休豁免優惠。
如果在退休時將該資本所得放入SMSF中，那部分養老金不受費特惠養老金上限 ($180,000)的限制。因此，張老闆可以合理合法的將資本所得$250,000放入SMSF中(一生中不超過$500,000時)，無需繳納資本所得稅。
注意：當使用了15年資產資本所得稅豁免優惠時，可以無需使用其他優惠政策。
案例分析2：
Mosman李先生在過去10年中獨自經營一家咖啡店。在2015年3月。李先生以$600,000賣掉咖啡店，總共的資本所得為$600,000(因為Cost為$0.00).咖啡店所有資產都是「活躍資產」。李先生應採用哪些方法合理避稅呢？
Scenario 1: 李先生可以享受資本所得稅50%資本優惠 (Small business50% reduction)嗎?
根據要求，當企業變賣其企業資產時，如果該資產用於企業業務，即為活躍資產（Active Asset），那麼，當企業計算其資本所得稅時，可以按照其資本所得的50%來計算資本所得稅。活躍資產：如果一項資產是企業所有，並為該企業的業務所用，那這項資產即為活躍資產。活躍資產可以包括無形資產，如商譽或限制性契約的收益，這些在本質上都是與企業相關的。李先生在賣咖啡店時，所有資產都是「活躍資產」，因此，可以享受資本所得稅50%資本優惠。
憑此專欄者可享受10分鐘免費稅務諮詢
Suite 104, Level 1, 160 Rowe Street Eastwood
www.vltax.com.au info@vltax.com.au
Tel: 9874 8996, Mob: 0411 243 225
This post was last modified on 2015年5月22日 05:44
截止於1929年創作的漫畫《丁丁歷險記》和《大力水手》的全球明星，以及福克納、海明威、希區柯克、拉威爾的文學、電影和音樂傑作，從1月1日起在美國公共領域不再收費公開。 每年 1 月 1 日，都有數千本 95 歲的書籍、電影、歌曲、音樂、藝術品、漫畫人物失去在美國的版權。 這意味著它們可以被自由複製、共享、複製或改編，而無需支付一分錢版權和稿費。 位於北卡羅來納州（東南部）的杜克大學法學院公有領域研究中心每年12月底都會公布流傳後世的文化作品清單。 今年 1 月 1 日，失「權」主角是美國人… Read More
更新於 ：2025-01-02 04:19 春非久駐人間客，多情自古易傷春。「春歸何處？寂寞無行路。」山谷之悵惘也；「更能消、幾番風雨，匆匆春又歸去。」稼軒之悲鬱也。春歸何處，殆無人可解；花謝匆匆，若浮生寡歡，國勢衰靡。故風人騷客寄以幽約怨悱之意，賢人君子托以身世家國之憂。 余讀張皋文〈水調歌頭〉，別有妙境。詞曰： 東風無一事，妝出萬重花。閑來閱遍花影，惟有月鉤斜。我有江南鐵笛，要倚一枝香雪，吹徹玉城霞。清影渺難即，飛絮滿天涯。 飄然去，吾與汝，泛雲槎。東皇一笑相語：芳意在誰家？難道春花開落，更是春風來去，便了卻韶華。花外春來路，芳草不曾遮。 （圖：Adobe Stock） 尤愛「花外春來路，芳草不曾遮」二句，純以境勝。春何嘗去耶？芳草何嘗遮路耶？苟心中有春，春焉能歸去乎？東皇擇達人而留焉，是以笑問「芳意在誰家」。蓋物之悲喜去留，惟由吾心。俞曲園詩云：「花落春仍在」，亦得之矣。 「閑來閱遍花影，惟有月鉤斜」亦佳。蓋人間熙攘，無暇賞花，惟月盡知花之美矣。而其所閱遍者，花影也，其妙堪與「雲破月來花弄影」頡頏。 「玉城」，猶玉京，仙都也。「吹徹玉城霞」，猶鴻鵠之志。洎「清影渺難即」而頓挫，「飛絮滿天涯」言春易逝而人易老。初以為下闋續以哀情，不意其另闢逸境，飄然乘槎，同游雲海。孔子曰：「道不行，乘桴浮於海，從我者其由與！」君子猶可隱也，何悲之有？ 夫詞有情境，有道境。道境者何？謂超然之境也。東坡〈定風波〉、〈沁園春〉、〈望江南〉可當之。愚以為皋文斯作亦臻是境矣。 Read More
悉尼私立學校12年級的學費已突破51,000澳元大關，一些學校將學費平均提高7%。 至少有十餘所獨立學校2025年的學費將超過4.5萬澳元。校長指出，學費上漲的原因包括工資上漲、運營成本上升以及政府資金削減。 自 2005 年以來，數所學校的學費已經增長兩倍多，按照目前的增長速度，到本十年期末，每年的學費將超過 65,000 澳元。 據《悉尼晨鋒報》報導，Scots學院的校長Ian Lambert在 致家長的一封信中說，學費是該校的主要收入來源，漲價是為了滿足該學院的運營成本，包括工資、維護成本和即將到來的基建工程。 Lambert寫道：「我們意識到當前的經濟環境以及成本上升和通貨膨脹帶來的挑戰，我們必須在提供卓越教育、服務和設施的承諾之間取得平衡。」 Scots的學費將增加 5.6%，12 年級的學費和稅費總和將達到 51,258… Read More
昆士蘭2024年 12 月份出現新一波 COVID-19 疫情。昆士蘭衛生局證實，當月因 COVID-19 病毒住院的人數急劇增加，全州有數百人因感染該病毒而住院。 據SBS報導，迪肯大學（Deakin University）流行病學主席Catherine Bennett教授說，這波疫情很可能是從澳大利亞東部的南部傳入昆士蘭的，她說這股浪潮似乎已經在昆士蘭達到頂峰。 昆州首席衛生官Heidi Carroll說，2024年12 月上半月，COVID-19 住院患者數增加了128%。 12… Read More
隨著午夜鐘聲響起，悉尼海港的煙火在天空中綻放，迎接2025年來臨。 今年悉尼的跨年煙火秀被譽為有史以來最大規模，還有多項新亮點，包括首次在海港大橋的東西兩側同時設置燃放點，讓煙火秀的壯觀程度再創新高。 今晚有2場煙火盛宴，分別是晚間9時的「家庭煙火秀」與午夜「跨年煙火秀」，時長分別為8分鐘和12分鐘。煙火從象徵悉尼地標的海港大橋、悉尼歌劇院及多個燃放點同步施放，形成絢麗的光影盛宴。 今年跨年煙火秀吸引了超過100萬人到場觀賞。為了配合活動，悉尼火車系統將連續運行46個小時，確保民眾能順利往返活動地點，這也是今年最長的一次營運。 新年快樂！ Read More
更新於 ：2025-01-03 12:07「不辭冰雪為卿熱」，不惜身之烈語也，「衣帶漸寬終不悔」似之。「身世悠悠何足問」，不惜名之豪語也。「一日心期千劫在」，千鈞之重語也。鶼鰈之情，不惜身者不易得；管鮑之誼，不惜名者亦不易得。然情誼至深者，一時不惜身名也非難事。難者，千劫不變也，非情足系，惟德方成。是故德永貴於情深，厚重勝於豪烈。容若重語，世間難得。 Read More
