晓梅会计事务所

ATO部署的新数据匹配技术可以发现澳洲人从年度纳税申报表中隐瞒不报的各种收入。每年澳洲人未申报收入可能高达14亿澳元。税务局表示将从多个方面努力解决这一问题，澳洲税务局发言人曾在近年多次表示，ATO现在开发新的分析工具可以用来分析政府数据识别未申报收入。那么如果被税局发现没有按时纳税或者有收入隐瞒不报的话，纳税人要面临怎样的处罚呢？

ATO通常会对没有按时纳税（包括个人税，公司税，GST，员工福利税以及PAYG）或者做假材料的纳税人进行一定的处罚，罚金根据纳税人对错误的改正时间以及偷税漏税金额决定。不过有一项是肯定的，就是只要纳税人欠了ATO的钱就会被收取一大笔由于欠款产生的利息费用。在2016年7月1日，ATO更新了向不按时缴税的纳税人收取利息的年利率：9.01%，远远高于了把钱存进银行里或者拿去买债券能带来的投资回报。之所以ATO会对未按时纳税的群体征收如此高的惩罚性利息是因为ATO希望能敦促纳税人按时缴税。同时，在做出处罚的时候ATO也会参考该纳税人的个人信用记录和历史表现，也就是说如果纳税人是初犯，那么ATO会酌情减少处罚力度，而如果以前出现了多次或者连续欠款的记录，那么ATO很有可能会对这类人群进行更严厉的惩罚。

并且除了上面提到的利息罚金以外，ATO一旦确认了纳税人是在偷税漏税，那么还会对纳税人征收一笔巨额罚金，罚金的额度最高可以达到拖欠税款的90%。也就是说，如果您有10000澳币的税款没有交被ATO发现了，那么您不仅需要补交10000澳币税款加惩罚性利息，还可能被税局处以高达9000澳币的额外罚款。根据ATO的规定，如果纳税人是初犯，那么罚金的基准比率是75%；如果纳税人再次犯错，那么罚金将提升至90%。

让我们举个例子来对上面的罚金进行详细说明。

小明以自己家庭信托基金的名义成立了一个小型修车厂，同时雇佣了4个员工为自己工作。在年终报税的时候，ATO发现小明所雇佣的员工申报的PAYG金额与修车厂的公司BAS上面的数值不一致。员工们表示自己的PAYG（每人每年10000澳币）已经被修车厂收走，而小明在当年一共四个季度的BAS中并没有向税局缴纳这笔钱。税局发现问题后决定对小明修车厂进行审计调查。在调查活动刚刚开始时，ATO向小明修车厂发出了通知函，要求公司自觉更正提交的信息，而这封信并没有引起小明的注意。在最终确认小明没有按时Lodge员工的PAYG后，ATO最终为小明开出了一份昂贵的罚单：补交40000澳币（4人*10000澳币）加1370澳币利息的PAYG欠款以及第一季度由于未缴纳PAYG的7500（10000*75%）澳币罚金；后三个季度每季度9000（10000*90%）澳币的罚金。除了40000澳币小明本身需要缴纳的PAYG以外，剩下的34500澳币罚金以及1370利息都是小明由于没有按时纳税以及没有认真对待ATO通知的惩罚。

俗话说无知者无畏。但无知不可怕，无畏很吓人。其实每一个人都不会心甘情愿把自己辛辛苦苦挣来的钱交出去很一大部分给税局，但是由于今天不想交钱，却在之后被ATO发现而受到无比严厉的处罚实在是很不值当的一件事。

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