澳洲报税小技巧｜什么是澳洲预缴税?

在澳洲，预缴税是澳洲税制中的一个重要环节，今天，支靖和会计事务所会介绍澳洲预缴税的基本知识，帮助您更好地理解和管理自己的财务。

澳洲预缴税 （PAYG Instalments)，简称PAYG I。很多客户非常的疑惑为什么财年还没完呢，却收到ATO的信件要求付PAYG I。或者说感觉每个季度明明已经付给ATO好多钱了，为什么最后年终报税还是要交税，之前付的税难道是都白付了吗？

包括很多开公司的，包括小生意自雇人士，以及什么生意都没有却有投资产品正收益的人士，都可能会收到来自ATO寄来的一封信，这是ATO的预缴税单，是ATO根据你最近一次报税的内容以及缴税情况进行综合判断，然后预测出来你接下来财年的预缴税总额，再让你去分期支付（大概率是按季度付） 。

今天就来简单解释一下预缴税（PAYG Instalment）到底是什么以及它对年终报税结果有什么影响。

什么是预缴税？

预缴税是指在收入产生后，个人或企业根据澳洲税法规定，提前预付所需的税款。这种税款预先支付给澳大利亚税务局（ATO），以确保纳税人在年度结束时没有大额的税款欠缴。

PAYG I是用于确保个人或企业在财政年度内提前缴纳部分所得税的一种税收制度，会对预计年度税收超过一定金额的纳税人自动激发。换句话说，对于预计高收入的老板们，ATO不想等到年底后你们决定报税时才收到税款。

谁需要预缴税？

几乎所有在澳大利亚获得收入的人都需要考虑预缴税。这包括：

•个人收入：工资、自由职业者收入、投资收入等。

•企业收入：公司、合伙企业等的利润收入。

ATO有自己的大数据库，只要你的数据在他们系统里面达标，那么你就会被自动加到这个系统里面。

如何计算预缴税？

预缴税的计算方式因个人或企业的情况而异。通常，税务局会根据你’已经上报的’上一年度的税务表现，默认你本年度的盈利情况与已报的上一财年类似，以此估算你今年可能要交的税款。 并不是每个人都会被要求付预缴税，只有上一个已报财年的收入超过一定金额的人群会被自动归入PAYG I系统。 需要注意的是，ATO的依据是最近一年上报的税单，而不一定是’上一财年’。 比如在2024年1月，如果你还没有完成23财年的报税，也就是说上一个已经上报的财年是2022财年，那么ATO就会按2022财年的情况来计算2023年12月季度的预缴税金额。 如果你已经上交了2023年的报税表，那么ATO就会根据2023财年的财务表现来决定23年12月季度的预缴税金额。

如何申报和缴纳预缴税？

• 个人税务申报：个人可以通过ATO的在线服务或税务代理人提交预缴税申报表。

• 企业税务申报：企业需要在每个财政年度结束后向ATO提交企业所得税申报表，并根据ATO提供的预缴税计算方式，缴纳应付的预缴税款。

问：我的雇主会帮我从工资里面预扣税给ATO，为什么我还会被ATO要求额外预缴税？

答：因为你除了工资之外有其他的正收入，比如小生意的收入，比如投资房的收入，比如基金股票的收入等等，然后ATO怕你到时候一次性缴税资金紧张，所以ATO需要让你为它们预缴一部分税，到了财年退税时候再多退少补 。

问：我可以调整预缴税吗？

答：要基于你的去年和今年的收入进行预测，这个需要找你自己的会计进行测算。如果是预测出今年不需要缴税，比如说今年经营活动惨淡，入不敷出，那么也是可以调低甚至调成0的。但要注意的是，如果你调整的预缴税低于最后真实税的85%，是有可能被ATO罚款的！如果你不知道怎么调整，最好就是按照ATO给的数据正常交，如果真的多交了，到时候退税时候也会回来的。

预缴税是澳洲税制中一个重要的环节，对个人和企业都有着重要的意义。通过了解预缴税的基本知识，并采取适当的措施来管理预缴税事务，您可以更好地规划和控制自己的财务，确保遵守税法，并避免不必要的罚款和麻烦。

如果您对预缴税有任何疑问或困惑，不妨寻求专业的税务顾问或会计师的帮助，以确保您的财务合规。