保护您个人财产的有效工具—家庭信托

由于华人的聪明勤劳，不但在澳洲扎下了根，而且随着时间的推移，个人财富也是日积月累，不断增加。越来越多的华人已经成为「高净值」人士。如何保护自己辛辛苦苦挣得的家产，就很自然的成为大家关心的问题。最近很多客户向我们咨询有关家庭信托的问题：如何建立家庭信托，谁可以成为受托人或受益人，怎样保护他们的财产等。为了揭开家庭信托神秘的面纱，让大家对其有更深刻的了解，我们下面就与大家一起分享有关家庭信托的法律知识。

1. 什么是家庭信托

家庭信托或称家族信托（Family Trust），又称为全权信托或任意性信托，自由裁量信托等
是指某人将他的财产所有权委托给受托人 （Trustee），受托人按照信托协议 （Trust Deed） 管理信托内财产，业在指定情况下将该资产转给指定的受益人 （Beneficiaries）。
家庭信托是一个颇为有效的理财工具，通过签订标准的契约与度身定做的意愿书可以为客户定制金融产品的目的，实现投资理财、财富管理、财产传承、养老规划等多重目的。
家族信托，是以家族财富的管理、传承和保护为目的的信托，家族信托的受托人既可以是信托公司，也可以是其他专业机构或者是自然人。同时，它也可以依据委托人的个人意愿设成可撤消或不可撤消的信托结构。家族信托作为重要的财富传承工具，已开始广被高净值人群所用。后者主要用于投资管理即打理各类财产和业务，成为避税首选。家庭信托的初始信托财产可以是：现金、公司股权，物业地产。

2. 怎样建立家庭信托

首先，选定受托人（Trustee）。选定受托人是一项复杂而困难的程序。要根据多种因素及个人喜好及条件来筛选。受托人可以是非专业人员、家庭成员、专业人员，如：律师，会计师等，还可以是一家公司。最好是无直接关系且值得您信赖的一方。
其次，是决定受益人（Beneficiaries）。最有效及最佳的执行资产分配的方案是选择受益人。选择时要考虑资产的数额及今后受益人是否能掌控这些财产的能力等。
再次，是决定哪些财产放进家庭信托，如：房产、汽车、投资账户，股票等。
接下来要做的就是让律师起草家庭信托信托协议（Trust Deed）。协议签好后，要付印花税。对印花税的要求各州不尽相同。

图：Fotolia

3. 建立家庭信托有哪些优缺点

主要优点：
(a) 全权信托灵活性
家庭信托也属于全权信托，信托文件本身并不确定受益人可得享受的信托利益，而授权受托人根据实际情况加以分配。
(b) 合理避税
高收入人士可将收入进行分割，并自由分配给低收入的家庭成员，如目前上大学的成年子女，以达到降低赋税的目的。
如一对年收入18万澳元的夫妻，男方年收入18万澳元，女方为家庭主妇无收入，这意味着在2017-2018财政年度，男方需要每年交54,232澳元的税。但如果此夫妇建立了家庭信托，即可将18万澳元收入均分给给夫妇二人，那就意味着需要交付的税为41,000澳元。比建家庭信托前节省了12,300澳元。
此外，家庭信托收入分配方式可发生改变。因此，如果受益人中上大学的孩子已毕业并有高收入，那么此受益人的份额可转让给其他刚上大学的兄弟姊妹或已退休的祖父母等。
(c) 资产安全
如果用在一个公司作为家庭信托基金的管理人（Trustee），而家庭成员作为这个公司的Director和信托基金的受益人（Beneficiaries），那么资产不会因为家庭成员个人的财务状况（如破产）等而受到影响。
(d) 资产转移
信托持有的资产由信托任命人（Appointer）转移给其他受益人时不需要转移头衔，也就意味着不用考虑资本利得税（Capital gain tax）。
(e) 便于管理
信托基金的管理人（Trustee） 有权决定家庭信托基金的资产和利润的分配。家庭信托没有供款何取款的限制，也没有严格规定信托可以持有的资产类型。由于不用考虑所谓的单一投资目标测试（Sole Purpose Test），投资者可以自由决定放入信托的资产。

当然家庭信托也不是完美无缺的，其主要缺点：
家庭信托所产生的利润一定要当年就分配给受益人，不可以留待下一年再分配；
在海外的家庭成员是不可以做家庭信托基金的管理人（Trustee） 的，但是海外投资者可以通过设立公司作为Trustee；
家庭信托不得产生负债。

4. 是否应该应该用家庭信托来购买房产

如果您是用负扣税（Negative Gearing） 来投资房地产，这种情况下，租金收入减去利息和其他的支出是负值；而您个人又需要用这个负扣税来抵消个人的Personal Income，暂时就不要把这个投资房转到家庭信托基金（Family Trust） 里面。
如果您的房地产投资不存在负扣税，即租金收入减去利息和其他的支出是正值；而您个人的Personal Income又很高，把这个投资房转到家庭信托基金（Family Trust）里也是一种可行的做法。然后把利润分配给家庭中收入低的成员，从而达到避税的目的。

但是把自住房放到家庭信托不一定适用。首先自住房Stamp Duty政府会有优惠, 首次购房的满足条件后还有额外的优惠, 放在信托将享受不到这些优惠. 其次, 如果把投资房放到信托下，在贷款比例很高的情况下, 投资房收益很可能是净亏损, 因此不能够与家族成员的其他收入来相抵进行税务减免. 最后, 家庭信托购买投资房要注意土地的价值，超过一定数额的话，政府要开始征收地税（ Land Tax）。
随着时间的推移，诸多华人的创一代，都将面临财富管理传承的巨大挑战，华人家族企业要想化解财富传承过程中的巨大风险就要利用好家族信托——这种被世界富豪家族运用已久的财富管理工具。

总之，我们建议：虽然建立家庭信托可以最大程度保护您的个人财产，降低税务责任，但它未必适用于每个人。由于建立家庭信托及在运用过程中涉及复杂的法律问题，所以在您做出决定前尤其是在用家庭信托购买物业时，务必咨询有经验的专业律师，以便得到专业指导。
大德律师是建立家庭信托的专业律师，认真细致地为客人提供建立家庭信托的相关法律建议，为客人建立家庭信托以最大程度保护您的个人财产。想保护您的个人资产，在再婚，经济陷入困境及破产时不受到影响，请尽快联系我们！
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