在澳洲，金融欺诈越来越威胁到生意主的生存与发展。据估计，大约80％的欺诈是由员工引起的，50％由中层管理人员造成的。
作为跟小生意主打交道紧密的会计师事务所，根据我们的经验，总结出了企业内部存在四个主要的欺诈行为，其中包括： 收入欺诈、费用欺诈、工资欺诈、资产欺诈。
下面我们来具体看一下这四种欺诈行为：
1. 收入欺诈
如果公司的收入没有做到完全的记录系统，那么在公司收入增长的时候的欺诈风险就会上升，为了防止这一点，就要确保销售过程中，在保证客户收到发票的同时，企业员工做好销售相关数据的系统录入，并在确认收入的时候，做到在系统中提取发票的人与收集付款的不是同一个人，分工负责相互监督。另外，对信用票据的管理也是很重要。未经授权的信用票据可能会导致库存的滥用或客户存款被盗用，除此之外，还要对信用票据的使用进行定期审查和分析信用票据的使用状况，及时发现涉及发放信用证的特定雇员的任何异常情况。
2. 费用欺诈
费用欺诈存在多种方式，包括向供应商支付货款的欺诈和供应商的欺诈。 向供应商付款的过程中存在欺诈行为的风险很大，如果没有强有力的控制，未经批准的支付、重复支付或超额支付都有可能发生。为了避免上述情况的发生，企业建立需要通过授权允许才可以付款的模式，获得银行批准才发放资金，安排不同的人员进行有关供应商档案文件的维护等方法来避免。
3. 工资欺诈
虚报员工的信息，虚假奖金申报或虚假假期计算都属于工资欺诈。
- 员工资料的虚报：员工资料的虚报包括以下形式的欺诈：幽灵员工（建立一个不存在的员工，工资事实上是支付给另一名员工）、虚假工作时间、支付员工较高的工资，避免这种情况企业必须拥有健全的员工数据管理流程，对员工进行定期检查，核实他们是否真是存在，确保薪水和时间表的准确性，并审查增加和修改员工细节的程序，企业还应审查是否存在终止合同的雇员还继续领取工资的现象。
- 虚假假期计算：对于企业来说，重要的是要确认是否将雇员病假、年假或长期服务假期输入到系统中，否则，员工休假后未录入系统，那么员工就有额外的假期。企业应该定期检查假期余额，并与经理或主管讨论数据是否准确，此外，对休假的员工进行随机抽查，以确定假期数额已正确输入，加强监管控制，保证申请中的或已用假期的记录与工资系统的数据一致。
4. 资产欺诈
员工可以通过各种方式操纵资产进行欺诈，包括盗窃资产和打折销售。
- 资产盗窃：资产盗窃属于澳大利亚欺诈风险的最高类别。企业应该努力做到，在进行存货清单时，根据已制定的准则处理库存差异，并确保进行计数的员工遵循计数的准确性准则；分离资产购买，接收资产和计算存货之间的工作并互相监督；进行随机检查以确保监管到位，如保险柜的锁定和警报的设定与激活。
- 折扣销售：为了防止欺诈，企业必须清楚地了解其资产货物的价值，特别是在折扣销售的时候，企业要了解在出售资产货物时是否实现其最高的价值，如果没有，就要注意是否有员工出售给自己的家人或朋友。此外，当资产货物即将销售的时候，应该有一个涉及评估多种销售渠道的程序，如果资产货物总是出售给同一个人或公司，那么就需要多加注意，定期进行检查核对。
温馨提示:
没有一个企业可以做到没有任何欺诈行为的，但避免欺诈的最好办法是采取措施来预防这种情况发生。一旦存在欺诈行为，调查的成本连同的损失是无法恢复的，在大多数情况下，远远超过预防的成本。
支靖和会计师事务所，根据多年与生意主打交道的经验总结出了以上四种欺诈行为，如果您有会计税务，养老金管理，财务规划，审计等方面的需求，可以和我们联系！为你解决一切会计税务问题！
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