晓梅会计事务所
很多购买了出租物业（rental property），或者说投资房的投资者可能已经注意到，从2017年7月1日起，法律规定，投资者前往购置的住宅型出租物业进行验房、修理或是收租，所涉及的差旅费用都是不能进行抵扣的。并且，从资本增值税的角度来说，差旅费用也不能计入购置物业的成本基础（cost base）。
但是，您是否知道，如果您进行的是出租物业生意，差旅费作为生意经营的支出是可以抵扣的。
那么如何区分哪些是单纯的进行出租物业投资，在什么情况下又属于经营出租物业生意呢？
下面是ATO给出的例子：
鉴定自己是否在经营出租物业生意，需要考虑哪些要素呢？
您可以通过以下这个案例，结合法庭中采用的六个评判标准，来进行考量。
案例引用自YPFD and Commissioner of Taxation [2014] AATA 9。
背景：纳税人有一份全职工作，和她的丈夫联名拥有9套出租物业，物业购入于90年代。她委托房产中介来管理这些物业。从2003年至2005年，在每一年的报税中，她申报的净租金亏损金额大约在$27,000到$57,000的区间内。
法庭认为：即使一直以来这些物业实际都在亏损，但是纳税人的意图依然在于通过出租物业来盈利。
法庭认为：纳税人委托了房房产中介，因此他们自己不必自己收租及管理物业。
法庭认为：纳税人从90年代购入物业并持有至今足以说明其意图。
法庭认为：没有书面的商业计划，以及为出租所刊登的临时广告，纳税人的这些做法并不复杂且不显得商业。
法庭认为：纳税人以一种明显的交易模式来管理物业。
法庭认为：物业相关的业务量及所用资金的金额是巨大的。
综上所述，纳税人被认为在经营出租物业的生意，涉及的一些支出也可以作为工作相关的收入进行申报。
法庭的分析极大地拓宽了纳税人的业务范围，纳税人即使只拥有少量的出租物业，且其物业由房产中介管理，甚至每年都是亏损，也依然能被视为在经营出租物业生意。
哪些‘工作相关’的支出是法庭允许申报的呢？
一旦被认定在经营出租物业生意，不仅仅是差旅费，其他的一些费用也可以作为‘工作相关’的支出进行税务抵减。根据我们找到的一些资料，再结合案例，可以申报抵减的支出包括：
需要注意的是，累计申报一些不能申报的费用会产生不利的影响。
Photo by Jessica Arends on Unsplash
小结
很多纳税人用他们自己的名字购置投资性物业，通过物业的亏损来抵减工资收入以此达到少交税的目的（负扣税）。并且，以自己的名义购买房产，贷款相对更容易。
在这种情况下，比起单纯的投资出租物业，YPFD案例中的决议使纳税人可以申报的支出更为广泛，拥有少量物业的投资者，如果以类似商业的方式来运营物业，也可以视作生意经营。
另外，参加地产相关的教育课程，研讨会以及指导项目，包括教授投资者如何进行系统化的投资以及交易的技巧，也不仅仅只有获取知识这一好处。如果纳税人把这些知识运用到实践中，那么因为这些费用和经营生意相关，就可以申报作为税务减免。
轻轻松松联系我们：
Eastwood Office：Suite 408/160 Rowe Street, Eastwood, NSW, 2122
电话：（02）9874 8996
City Office： Suite 203/309 Pitt Street, Sydney, NSW, 2000
电话：（02）9212 3255
邮箱：info@vltax.com.a
This post was last modified on 2018年11月20日 15:58
位于澳大利亚新州Berowra Waters的Berowra Waters Inn，以其与世隔绝的地理位置和令人叹为观止的水景，成为了悉尼最独特且令人神往的高端餐饮圣地之一。这家餐厅不仅因其优雅的氛围和美轮美奂的景色而闻名，更因其创新而精致的菜肴赢得了无数食客的青睐。从只可通过船只或水上飞机到达的特殊地理位置，到每一道菜品的精心雕琢，这里的一切都充满了与众不同的魅力。作为一种享受美食与美景并存的方式，Berowra Waters Inn无疑是一场视觉与味觉的双重盛宴。 如果说有哪种用餐体验能够完美地结合美景与美食，那无疑是Berowra Waters Inn。从市区出发到餐厅附近的码头，再乘坐私人船只航行，五分钟的航程便足以让你暂时远离都市的喧嚣，融入那片宁静的丛林与水域之中。船只接送是免费的，这种便捷的水上交通方式也让这家餐厅增添了几分神秘感和隐秘感。站在船头，环顾四周，绿色的植被与碧蓝的水面交织在一起，眼前的风景美得令人屏息。餐厅坐落在一座简洁的沙岩建筑内，玻璃百叶窗让每一位食客都能享受无障碍的水景。餐厅的设计极为简约而不失奢华，洁白的内饰、宽大的皮质餐桌以及温馨的灯光，使得每一位前来用餐的客人都能感受到无比的舒适与尊贵。 Berowra Waters Inn。（图：提供） Berowra Waters… Read More
在悉尼的Qudos Bank Arena，一场充满怀旧情感和音乐激情的演唱会拉开了帷幕。Take That，这支英国传奇组合，用他们超过30年的经典金曲和热忱的舞台表现，再次点燃了现场观众的心。这不仅是一场音乐会，更是一场关于青春、回忆和情感的集体狂欢。 Take That。（图：Andy Kershaw） 自1990年成军以来，Take That迅速成为了90年代男孩乐队的巅峰代表。无论是动人的和声、充满感染力的舞蹈，还是他们永远年轻的笑容，这一切都为他们赢得了无数粉丝。如今，尽管团队从最初的五人缩减为Gary Barlow、Mark Owen和Howard Donald三人，但他们的艺术生命力依然旺盛。 本场演唱会的设计更趋向于亲密与真实。舞台布置摒弃了以往的奢华与杂技式的舞美表演，转而聚焦于三位歌手本身。这种简约而深情的演绎形式，让观众得以专注于音乐和歌声本身，感受到岁月赋予他们的深沉与韵味。 Take That。（图：Andy… Read More
位于墨尔本西部的Coles全新 24 小时顾客履行中心有 700 台机器人、人工智能（AI）和 1000 名员工，比一般超市更忙碌、科技含量更高，只需五分钟就能完成一份 50 件的超市订单。 在 COVID 疫情加速数位销售后，Coles 耗资 4 亿澳元在墨尔本和悉尼建立自动化顾客履行中心。在… Read More
周一（11月18日），警方在布里斯本中央商业区的巴士站逮捕一名手持30公分猎刀的男子。 当日下午2点30分左右，警方接到报案称有一名持械男子在Roma St车站。 在警方公布的录影中，一名警官说：“放下刀，马上放下刀！”“放下，马上放下，把刀放下，放在地上！” 警方表示，该男子从腰带中取出连鞘 30 公分猎刀，并依照警官的命令将刀丢在地上。 警方在一份声明中说：“该男子未对任何公众或警方做出任何威胁。” 警方已控告这名 18 岁男子在公共场所持有刀具，他于 11 月 20 日在布里斯本裁判法院（Brisbane… Read More
澳洲一位顶尖医疗经济学家表示，滥收病人费用的医生应该在公共名册上被点名羞辱，针对莫宁顿半岛（Mornington Peninsula）涉嫌滥收病人费用的医生的集体诉讼也可能将递交。 近日，病人受促检查联邦医疗保险记录，以确保没有被医生错误收费。 维州莫宁顿半岛（Mornington Peninsula）数十名麻醉师和外科医师被指控蓄意诈骗、收取双倍费用和私吞帐外费用。 据《时代报》报导，控诉书指控一群医生为自己的财务利益而向病人收取高达 5000澳元的自付费用，将其伪装成预约费或行政费，同时，这些专科医师发布了参与医疗保险公司的无间隙费用计划。 Margaret Faux 博士认为，如果指控成立，或许可以透过集体诉讼帮助消费者。 她说：“我们实际上需要尽快让这件事呈现在法官面前。”“这封举报信是一份大礼，因为它给检察官所需的一切，让他们可以快速、轻松地获得事情的真相。” Faux表示，值得关注的是，有指控称医生在没有提供服务的情况下收取费用，这是违法的。 她说，举例而言，收取超过 1000 澳元的麻醉行政费用，却没有任何解释，这可能会被视为“可疑”，因为法律规定消费者必须使用… Read More
12 年级的学生正在回避教育学位，有大量已开始攻读教育学位的学生退学，使毕业生人数减少数千人。教师表示，高工作负荷以及学生、家长的不良行为正将他们赶出这个行业。 新数据显示，自2020年以来，开始攻读教育学位的学生人数和比率持续下降。2023年，只有11099名新州学生开始攻读教育学位，占大学新生的10.46%。而 2020 年则有 15,022 名学生，占大学新生的 12.54%。 过去 10 年来，在四年内完成本科教育学位的学生人数也大幅下降。 据《悉尼晨锋报》报导，在 2020 年开始攻读学位的澳洲本科生中，有 29%… Read More