遗产和增值税

我们都知道澳洲是没有遗产税的国家，那么遗产是怎么处理的呢？有人说了，反正是过世了之后的事了，不用管了，可是先知道一下，您可以预先规划一下，避免不必要的损失。

当一个人去世时，他们遗产中的资产可以通过一下几种方式处理：

• 直接给受益人（即有权享有死者遗产资产的人）
• 直接交给其合法的个人代表（他们的执行人或被指定为清盘的管理人）
• 从合法的个人代表到受益人。

如果您是受益人或合法的私人代表，您将被视为在该人死亡的那一天获得了该资产，但是当您在继承该资产时，不需要付增值税（CGT）。如果您继承了资产以后想卖该资产，可能要付增值税（CGT）。当你计算资本收益时，该人的死亡日期应该是相应购买日期。

如果资产根据遗嘱的条款转让给税收优惠机构（如慈善机构）或外国居民，则需要支付增值税（CGT），并且必须按照该人死亡之日的纳税申报进行计算。小小的科普一下，按照澳洲税法，在纳税公民死亡之日，该人的授权代理人需要做一个了结性的个人最后一次退税。

如果死者在1985年9月20日以前获得了资产，那么成本费用就是该人死亡当天资产的市场价值，除非他们在此日期之后对房产进行了重大改造。

如果死者在死亡时有任何未申请的净资本损失（CAPITAL LOSS），则不会将这些损失转给您作为受益人或合法的个人代表 – 也就是说，您不能使用任何此类损失抵消任何净资本收益。

保留继承资产的记录

当您继承资产时，您必须保留特殊记录。

如果它是您继承它的人（即他们在1985年9月20日之前获得的）的前CGT资产，则您需要知道其在死亡日期的市场价值以及法人代表的相关费用。总的来说，就是为了获得这些资产您所花掉的费用。

如果法定遗产代理人对资产进行了估价，请索取估价报告的副本。如果不是，您需要找估价师做一份估价报告。

如果死者在1985年9月20日或之后购买了该资产，则需要详细说明其发所有相关费用以及合法个人代表所发生的费用。他们应该能够给你这些细节。

资产转移到税收优惠实体和外国居民

当CGT资产从死者转移到受益人或合法的私人代表时，通常不考虑资本利得或损失。

但是，如果后CGT资产从死者转移到税收优惠实体或外国居民，资本利得或损失不会被忽视。

在这些情况下，CGT事件被认为是在人员死亡之前发生的资产事件。CGT活动将导致：

• 如果资产在该人死亡当天的市场价值高于该资产的成本基数，则资本收益
• 如果市场价值低于资产减少的成本基础，则为资本损失。

这些资本收益和损失应该在死者的“死亡回归日期”（从收入年份开始到死亡日期期间的纳税申报表）中予以考虑。

如果将礼物交给可扣除的礼品收件人，并且如果该礼品不是遗嘱礼物，则该礼品可以扣除所得税，任何财产遗嘱礼品的资本收益或损失都可以忽略不计。

处置已故房地产的资产

如果您出售您继承的资产 – 除主屋住宅以外 – 则需要正常的支付增值税（CGT）。同样，如果合法的个人代表出售已故房地产的资产，正常的CGT规则也必须采用。

如果资产是原来的主屋住宅，则适用特殊规定 – 例如，主要居住可能全部或部分豁免。

如果资产是有收藏价值的或个人使用的资产，则在您继承资产后，它将继续作为同样的处理方式。

希望每一篇文章都对您有一点小小的帮助，这就会让我感到欣慰。如果在您需要的时候能帮到您，那是我莫大的荣幸。

• 作者： NEENA WANG
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编辑整理：王霓娜

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