怎样保护您的个人财产 – 解析家庭信托

由于华人的聪明勤劳，不但在澳洲扎下了根，而且随着时间的推移， 个人财富也是日积月累不断增加。越来越多的华人已经成为‘高净值’人士。如何保护自己辛辛苦苦挣得的家产，就很自然的成为大家关心的问题。最近，很多客户向我们咨询有关家庭信托的问题：如何建立家庭托，怎样选择受托人或受益人，怎样保护他们的财产等。为了揭开家庭信托神秘的面纱，让大家对其有更深刻的了解，我们下面就与大家一起分享有关家庭信托的法律知识。

1. 什么是家庭信托

家庭信托或称家族信托（Family Trust），又称为全权信托或任意性信托、自由裁量信托等，是指某人将他的财产所有权委托给受托人（Trustee），受托人按照信托协议（Trust Deed）管理信托协议内的财产，也在指定情况下将该资产转给指定的受益人（Beneficiaries）。

家庭信托是一个颇为有效的理财工具，通过签订标准的契约与度身定做的意愿书，可以为客户定制金融产品的目的，实现投资理财、财富管理、财产传承、养老规划等多重目的。

家族信托，是以家族财富的管理、传承和保护为目的的信托，家族信托的受托人既可以是信托公司，也可以是其它专业机构或者是自然人。同时，它也可以依据委托人的个人意愿设成可撤消或不可撤消的信托结构。家族信托作为重要的财富传承工具，已开始广被高净值人群所用。后者主要用于投资管理，即打理各类财产和业务，成为避税首选。家庭信托的初始信托财产可以是：现金、公司股权 、物业地产。

2. 怎样建立家庭信托

首先，选定受托人（Trustee）。选定受托人是一项复杂而困难的程序。要根据多种因素及个人喜好及条件来筛选。受托人可以是非专业人员、家庭成员、专业人员，如：律师、会计师等，还可以是一家公司。最好是无直接关系、且值得您信赖的一方。

其次，是决定受益人（Beneficiaries）。最有效及最佳的执行资产分配的方案是选择受益人。选择时，要考虑资产的数额及今后受益人是否能掌控这些财产的能力等。

再次，是决定哪些财产放进家庭信托，如：房产、汽车、投资账户、股票等；

接下来要做的就是，让律师起草家庭信托协议（Trust Deed）。协议签好后，要付印花税。对印花税的要求，澳大利亚的各州不尽相同。

3. 建立家庭信托有哪些优缺点

主要优点：

• 全权信托灵活性

家庭信托也属于全权信托，信托文件本身并不确定受益人可得享受的信托利益，而授权受托人根据实际情况加以分配。

• 合理避税

高收入人士可将收入进行分割，并自由分配给低收入的家庭成员，如目前上大学的成年子女，以达到降低赋税的目的。

如一对年收入18万澳元的夫妻，男方年收入18万澳元，女方为家庭主妇无收入，这意味着在2017-2018财政年度，男方需要每年交$54,232澳元的税。但如果此夫妇建立了家庭信托，即可将18万澳元收入均分给夫妇二人，那就意味着需要交付的税为41,000澳元，比建立家庭信托前节省了12,300澳元。

此外，家庭信托收入分配方式可发生改变。因此，如果受益人中上大学的孩子已毕业、并有高收入，那么，此受益人的份额可转让给其他刚上大学的兄弟/姊妹、或已退休的祖父/母等。

• 资产安全

如果用在一个公司作为家庭信托基金的管理人（Trustee），而家庭成员作为这个公司的Director和信托基金的受益人（Beneficiaries），那么，资产不会因为家庭成员个人的财务状况（如破产） 等而受到影响。

• 资产转移

信托持有的资产由信托任命人（Appointer）转移给其他受益人时，不需要转移头衔，也就意味着不用考虑资本利得税（Capital Gain Tax）。

• 便于管理

信托基金的管理人（Trustee） 有权决定家庭信托基金的资产和利润的分配。家庭信托没有供款和取款的限制，也没有严格规定信托可以持有的资产类型。由于不用考虑所谓的单一投资目标测试（Sole Purpose Test），投资者可以自由决定放入信托的资产。

当然，家庭信托也不是完美无缺的，其主要缺点：

• 家庭信托所产生的利润一定要当年就分配给受益人，不可以留待下一年再分配；
• 在海外的家庭成员是不可以做家庭信托基金的管理人（Trustee） 的，但是，海外投资者可以通过设立公司，作为Trustee；
• 家庭信托不得产生负债。

4. 是否应该用家庭信托来购买房产

如果您是用负扣税（Negative Gearing） 来投资房地产，即租金收入减去利息和其它的支出是负值，而您个人又需要用这个负扣税来抵消个人的Personal Income，暂时就不要把这个投资房转到家庭信托基金（Family Trust）里面。

如果您的房地产投资不存在负扣税，即租金收入减去利息和其它的支出是正值，而您个人的Personal Income又很高，把这个投资房转到家庭信托基金（Family Trust） 里，也是一种可行的做法。然后，把利润分配给家庭中收入低的成员，从而达到避税的目的。

但是，把自住房放到家庭信托不一定适用。首先，自住房Stamp Duty政府会有优惠, 首次购房的满足条件后，还有额外的优惠，放在信托将享受不到这些优惠。其次,  如果把投资房放到信托下，在贷款比例很高的情况下, 投资房收益很可能是净亏损，因此，不能够与家族成员的其它收入来相抵，进行税务减免。最后, 家庭信托购买投资房要注意土地的价值，超过一定数额的话，政府要开始征收地税（Land Tax）。

随着时间的推移，诸多华人的创一代都将面临财富管理传承的巨大挑战。华人家族企业要想化解财富传承过程中的巨大风险，就要用好家族信托这种被世界富豪家族运用已久的财富管理工具。

总之，我们建议：虽然建立家庭信托可以最大程度保护您的个人财产，降低税务责任，但它未必适用于每个人。由于建立家庭信托及在运用过程中涉及复杂的法律问题，所以，在您做出决定前，尤其是在用家庭信托购买物业时，务必咨询有经验的专业律师，以便得到专业指导。

大德律师是建立家庭信托的专业律师，认真、细致地为客人提供建立家庭信托的相关法律建议，为客人建立家庭信托，以最大程度保护您的个人财产。想保护您的个人资产，在再婚、经济陷入困境及破产时不受到影响，请尽快联系我们！

作者：查尔斯·朱律师

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（此文章中的内容纯属参考，不属于法律建议）。

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