近日以来，我们在Chatswood 的客人陆续收到来自ATO的一封信，大多数在这个区域内的小生意业主都被邀请参加关于实报现金收入的讲座。在这封信中我们不难看出ATO对于彻查“Cash only”的小生意的决心。对于瞒报现金收入和支出一直是ATO无可厚非的调查重点，然而，相应于现金收入，以下几种情况也在很大的几率上会引起ATO的注意。
一，生意中的连年亏损
在这里首当其冲要说的就是负盈利问题。ATO通常认为当公司在五年中有两至三年是亏损状态时就意味着公司的账目存在问题。一个简单的逻辑就是，当公司持续亏损时，理性的经营者应该选择退出该行业并关闭公司，但是如果经营者没有对公司亏损采取行动而选择继续维持现状时，该经营者大概率存在偷税漏税或做假账的问题。当然，导致亏损的原因多种多样，公司亏损并不一定是由于老板为了避税而进行财务造假所造成的，但是ATO更倾向于对这类公司进行审计以排除财务造假的可能性。
由公司亏损还可能会引来第二个审计的问题，也是ATO从今年开始大力检查的问题：公司亏损所损失的资金是从哪里取得的？在2017-18财政年中，税局花费了很大的心思在审查纳税人的资金来源问题。这里的资金来源不光指公司的资金来源，同样也针对很多个人投资者买房的贷款来源。由于近几年贷款证明造假问题一直难以得到根治，税局在今年决心加大对贷款发放和持有的审查力度。最近越来越多的贷款审计也证实了我们的这一猜测。
二，应付而未付的员工养老金
这一条是很多小公司都会出现的问题。通常来讲，当雇员月薪超过$450的时候，雇主就有义务给雇员支付工资总额9.5%的养老金。如果有您公司的员工向ATO进行投诉，声称自己的雇主没有为自己缴纳养老金或缴纳的金额不正确，那么这将会有很大的可能性导致您被税局审计。由这种原因展开的审计工作会优先调查公司养老金的偿付情况，但经常在调查完养老金问题后将审计范围扩大到公司报税、GST申报以及员工福利税的问题上。
三，行业中的行业基准比较
每年上千万份的个人和公司报税信息为ATO提供了足够的数据加以利用。作为ATO最常用也是最有效的武器，数据分析可以快速定位某位纳税人或公司所提供的纳税信息的可靠程度。以公司为例，税局会在公司提交年终报税信息后将其与同行业其他公司进行对比。如果该公司的财务数据与同行业其他公司的指标不相符，那么这将成为证明该公司存在偷税漏税行为的一项依据。与此同时，为了能给纳税人提供参照，ATO在其官网上公布了部分小生意的行业平均数据指标（如餐馆的平均指标https://www.ato.gov.au/Business/Small-business-benchmarks/In-detail/Benchmarks-by-industry/Accommodation-and-food/Restaurants/）。如果您公司的数据处于ATO参考数据的范围之中，那么您大概率不会因为财务数据问题而被ATO进行审查了。而如果您公司的数据位于参考数据以外，但是您又准备了足够充分的材料以证明您公司财务数据没有问题，那么您也大可选择忽略这个平均指标。
除公司经营状况偏离行业平均以外，公司内部财务数据出现巨大波动也可能会“引火烧身”。ATO除了会将公司数据与同行业数据进行横向比较，同时还会对公司内部近几年的数据进行纵向比较。如果公司近年的财务数据或者纳税情况出现了大幅度的波动，ATO则很有可能会对此进行质询。
四，经常出现迟交材料的问题
这里的材料不仅仅是年终的个人报税和公司报税，还有公司每个季度的BAS、员工PAYG清单以及员工福利税申报等等。同时，经常没有按时缴纳税款也会被税局记录在案。一份良好的信用记录将使得税局更相信您公司材料的真实性。
对于材料递交的截止日期，个人与会计事务所差别非常大。个人和公司报税每年的截止日期是10月份，而如果作为会计事务所的客户，那么截止日期讲延长到第二年的五月份；在做公司的BAS时事务所通常可以在截止日期后申请延长最多4周的时间完成。所以如果您在截止日期前发现可能无法完成报税的话，最便捷的方式就是让我们将您加入客户名单，以确保您不会因迟交材料被ATO罚款，甚至列入逃税名单。
从近几年的案例来看，税局审计的理由越来越多，审计的范围也越来越大。有时候可能仅仅是一个BAS没来得及上传，或一笔钱没及时交就会招来税局的电话。在这里，VL-TAX能帮到您的，就是及时准确地完成您的税务“作业”，让税局没有一丝理由审查我们出品的“三好学生”！
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来源：晓梅会计事务所
图片：网络
This post was last modified on 2018年3月2日 13:09
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