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【英雕格专栏】海外人士的税务越来越苛刻,别以为PR就一定会安全

7月1号后的一系列新政策似乎都围绕着一个词，那就是海外人士。

什么是海外人士？PR 或者是CITIZEN 就不是海外人士吗？没有PR就一定是海外人士吗？

是不是海外人士，最主要的影响还是税务方面的影响。除了传统意义上的常住公民，主要居住地，是否逗留超过183天，以及是否拥有澳洲养老金都是影响判断的重要因素。在界定税务公民和非税务公民的时候，往往不是简单的是非判断，而是一个综合的衡量。

作为澳洲税务公民有很多税务优惠。比如年收入不到18200不用交税，而非税务公民从1澳币的收入到87000澳币的收入都要交32.5%的税。超过这个数额税率会更高。在这些人群中，有一类人我们需要重点提一提，那就是背包客。背包客通常持有417和426visa。对于背包客来说，在2017年1月1日之前，背包客的税率和本地税务居民是一样的。而从2017年1月1日之后，收入在37000澳币以下，税率都为15%。但是享受这个税率的前提条件是，雇用背包客的雇主必须通知税务局，他雇用了背包客员工。如果没有注册，那么为他工作的背包客`12340 会和非税务居民的税率一样，为32.5%。在澳洲，税务是多退少补，关于背包客的退税，在2016年到2017这一财年中你的退税将会是一个复杂的过程，因为上半年和下半年的税率不一样，工作支出费用如何分配会影响到你的退税。举个例子说明一下，比如2016年到2017年这个财年度中，上半年也就是2016年7月1日到2016年12月31日，你收入20000澳币，下半年也就是2017年1月1日到2017年6月30日，你的收入是10000澳币，按照税务局的政策，上半年你的税率和本地居民一样，而由于2017年1月1日之后，税率调整为15%，如果在这一财年中你用在工作中的开销为3000澳币，那么这3000澳币的花费是全部分配到上半年还是下半年，或者按比例分配，退税的结果是不一样的。这个过程是非常复杂的，所以如果你是一名持有412或者426签证的背包客，你可以来我们英雕格，我们会根据你的收入和花费来帮你做到退税最大化。

非税务公民除了在个人所得税上面有很多劣势之外，在增值税上面也存在同样的问题。在房产增值方面，如果你是税务公民，你在澳洲卖掉自己的自住房之后，你不需要交一分钱的增值税，如果你是非税务公民，由于前几年的税务改革，即使你的房产不是用来出租，你也不会再有增值税减免。因为从正常的角度来说，你是非税务居民，那么你肯定不会长期居住在澳洲，那你的房产不可能是自主。所以现在的非税务居民在出售房产的时候，需要缴纳高达的32.5%增值税。而更恐怖的事情是最新的一项税务改革，就是12.5%房产增值预扣税。这也是我们英雕格一直以来在各大媒体报纸探讨的问题。

什么是房产增值预扣税？

近年来，许多海外卖家在销售手中物业后，并不会缴纳所得税，而许多国内卖家甚至没有税号。ATO为了打击这部分卖家，在交易完成时，会扣留一部分的成交额作为增值税。

举个例子，A是一位卖家，B是一位买家。A和B同意成交的价格为80万。

7月1号前，预扣税的门槛为2百万澳币，所以A和B并不需要任何的申请。但在7月1号以后，预扣税的门槛下降为75万澳币，这意味着ATO将会在交易完成的时候，扣留10万澳币作为增值税（80万×12.5%），因此，B支付了80万澳币，但A只能收70万澳币（80万 – 10万）。

预扣税针对的人群

预扣税只在卖家不是澳洲税务公民的情况下发生，一般税务居民都是澳洲本地居民。在每一个交易发生时，不管卖家是什么身份，都要先向税务局申请clearance certificate。所以如果非税务居民出售房产，成交额中就必须有12.5%作为预扣税。

申请clearance certificate的时候，如果你是不常住在澳洲的PR或者空中飞人或者你的退税记录不够漂亮，那么最好的办法就是找到一位经验丰富的税务师帮你分析。比如你是PR 但是你要经常呆在澳洲以外的地方，那么在税务局看来你可能不能被定义为税务公民，如果是一位有经验的税务师，他可以帮助你申请私人税务法，让你的情况符合税务居民的条件。

因为在申请书上，税务局会问好几个问题，也许你只是不符合其中一个问题。比如你没有呆满183天，你会被认为非税务公民，但是除了183天这个条件之外，还有其他条件可以证明你是税务公民，这个时候，您可以来到我们英雕格，我们资深的税务师，可以帮你申请私人税务法，让你的特殊情况可以满足税务公民的条件。

关于增值预扣税还有一个常见的问题就是，被预扣的税是不是拿不回来了呢？

答案是否定的。被预扣留的税额，在减去应交的增值税后，在年底退税的时候是可以拿回来的。但在这其中有一个很重要的问题就是贷款。

举个例子，假如一个100万成交的房子，卖家有90万的贷款。在没有预扣税的情况下，买家会支付100万，其中90万给银行，10万给卖家。然而，假如卖家被预扣了12.5万，银行只能最多收到买家的87.5万，而在没有还清贷款的情况下，交易是不能完成的。这就需要卖家另外掏出2.5万刀，才能把房子卖掉。

所以，对于买卖双方来说，得到clearance certificate是保证交易能顺利完成的一个重要因素。

如果你是一名背包客，想知道自己如何退税

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如果你想知道更多关于房产增值预扣税的问题

欢迎你来参加我们于7月21日在Hurstville Entertainment Centre举办的税务房产讲座。

报名方式：email：hello@endurego.com

微信号：enduregomarketing