2017报税季澳洲居民个人报税攻略

每年的7月1日至10月31日，是澳洲居民的个人报税季。根据澳大利亚的税法规定，凡是澳大利亚税务居民，不论其收入所得源自澳大利亚境内或是境外，都需要向澳大利亚税务局（ATO）申报个人所得税。

报税须知

一般来说，只要个人住所在澳大利亚境内或在澳大利亚居留满183天以上者，便有可能认定为澳大利亚税务居民并负有纳税的义务。

需要注意的是：不具备永久居留权或公民身份的个人，不代表可以因此豁免纳税义务，因为澳大利亚税务局在评估个人是否为税务居民时，除了考虑住所及居住天数的因素，还会考虑其它因素，比如说个人主要事业所在地，是否有意图在澳大利亚长久居住等等方面。从这种意义上来说，留学生也是税务居民。。。

也许有人会疑惑，报税？！报什么税！？我挣的还不如花的多……

BUT！因为澳洲的银行利息也牵扯征税问题，所以不管你是否准备在澳洲境内工作，都必须申请专属自己的澳洲税号Tax File Number（TFN）——由澳洲税务局Australian Taxation Office（ATO）分配给每个人的个人税号，以便上税之用。

而且，根据澳洲税法规定，凡是澳大利亚税务居民，不论其收入所得源自澳大利亚境内或是境外，都需要向澳大利亚税务局（ATO）申报所得税。

简直是抢钱啊！好吧，报税就报税，谁怕谁？

那么问题来了，像我们这种刚找到第一份工作的菜鸟，该怎么报税呢？

什么是个人所得税？

个人所得税（Personal Income Tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

也就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

澳洲政府在2016-17财年规定，个人所得税的免税额度为年收入$18,200以下，年收入超出此数额的部分则会根据收入的高低来征收不同等级的税率（详见下表），其中个人所得税率最高可达45%。

报税流程

敲黑板！重点来了！报税这事儿听起来似乎很高大上，其实按照要求真的一步一步做下来，也没那么难。

首先，准备好以下的报税材料：

1. 雇主提供的全年工资总结（PYAG Payment Summary）

2. 税号

3. 银行账号

4. Medicare Card number

5. 全年银行利息

6. 投资股票的利息

7. 投资房产的资金收入

8. ……其他收入证明

提醒：许多留学生在申请税号（TFN）时有一个选项，问你是否“Resident on Tax Purpose”，不要误以为是问你是否澳洲居民或PR，而是问你是否澳洲税务居民，如果满足此项条件，应该选是。

然后，你需要访问澳洲税务局（ATO）的官网： https://www.ato.gov.au，申请一个My Gov账号:

创建完成后登录账号，开始报税，点击Lodge My Tax，然后一步步按流程填写下去。

说到这儿要注意了，报税过程中有对很多留学生和职场菜鸟们来说很关键的一步——办理退税！

在澳洲生活，只要你有税号就需要报税和退税！也就是说，如果你符合某些特定条件，ATO会从你本该交的税里直接扣除一部分，这是传说中的扣税Rebate；若一年中你实际交的税要高于规定应交税款，那便可以获得ATO的返还，也就是所谓的Tax Return！

当你在ATO网站上报税时，退税流程也包含在其中。报税时有一个环节是要你填写能够合法抵税的工作物品、费用等。最关键的是退税银行账号，大家千万不要填错了，不然的话，你的钱可就退到别人的账户里去了哦……

*请在递交报税前，务必确保银行信息填写无误：

在澳洲，不管是在工作、经营公司或是创业中产生的许多跟职业和生意直接相关的开销，其实是可以在报税时计入开销，从而减少税额。

根据目前规定，每笔小于300澳元的工作性支出，不需要提供辅助证明便可申请抵税。

可以用来抵税的物品举例如下

与工作/生意直接有关的：电脑、手机、打印机或其他电子设备，工作服，甚至部分手提包、防晒霜和墨镜（针对太阳下工作的人）….. 都可以申报。

而对于在家工作者而言：报税的名目就更多了，例如办公用的桌椅、一定比例的房租、汽车油费、超时加班的餐费等等。

在线税务申报全部填写完毕后，审核时间约为2周。小伙伴们在报税之前可以使用ATO提供的计算器，看看你要被征多少税？

最后，即使你是年收入完全为0、只为澳洲贡献金钱的留学生，或者你的年收入低于$18,200，也需要在每年的6月30号以后向澳洲税务局递交一份“无收入申明表”（Non-Lodgment Advice）（见下）：

这样可以确保你符合澳洲政府规定，完成了报税这一动作，尽管一分钱也没有报，只是走个形式而已！

而从7月1日起，如果被ATO发现任何人未按规定报税，此人将可能被罚$210到$8050，事关重大的话，甚至还可能被送去坐牢！瞒报、晚报一经发现，都将可能面临不同程度的处罚！

好了！以上就是菜鸟级别的报税指导流程，小伙伴们都学会了吗？

编译：陈曦

图片：网络