【税务通】小生意资本增值避税法

（澳洲生活网讯）大家好。上周有听我几个生意客户谈到税务局最近正在加紧打击现金交易逃税的力度。听说被税务局盯上的行业包括餐馆、咖啡屋、家庭清洁工、水管工、电工、外卖食品业、专业美甲、美容店、发廊、建筑商、快递等。小生意经营者因不愿轻易地将辛苦赚来的钱去缴纳昂贵的税务而挺而走险地逃税只能带来一时之利，一旦查出就会受到严厉的罚款，得不偿失。

其实，只要能充分了解并运用好澳洲的税法和优惠政策，小生意经营者就能够切实有效而又安全合法地减免自己的税务，保护好自己赚来的血汗钱。今天我就和大家聊聊如何尽量避免小生意资本增值税。

在澳洲有四种适合小生意的资本增值税优惠政策。而不管申请哪一种优惠政策，都要先满足一定的基本要求。针对我们华人朋友常见的生意模式，我将主要介绍与个人生意(Individual Business)相关的政策。

基本要求：

• 年综合营业额少于两百万澳元的小型企业。
• 申请税务优惠的资产必须属于活跃资产（一半以上时间用于商业运作的资产）。

15年全免（15-Year Exemption）

能够完全免除所有的资本增值税。但是获得此项优惠需要满足相当严格的要求：持有资产必须长达15年以上，个人年龄要在55岁以上而且选择退休，或者因为某些原因永久性失去劳动能力。这项优惠更适合长期经营的企业，并且接近退休年龄的人群。

50%资本增值减免（50% Asset Reduction）

能够把资本增值减半，从而间接减少相关税务。此项优惠只需满足基本要求就可以了，因此它适合于绝大多数的小生意。

值得注意的是，50%并不是绝对的上限。通过安排自己的资产和有效结合其他的税务折扣，将有机会达到资本增值全免，从而完全免除相关税务。

增值延迟（Roll-over）

能够延迟申报部分或全部资本增值。如果满足基本要求就可以延迟2年。满足了额外的条件则可以延迟到2年以上。应该指出的是，单纯的延迟申报资本增值是无法起到任何节税作用的，需要结合个人情况，合理巧妙地安排自己的整体资产才可能减免税务。

退休全免（Retirement Exemption）

能够累计免除每人$500,000的企业资本增值税。因为每个人都会有退休的一天，而且申请退休全免只需满足基本要求，所以它可能是最适合广大生意人的优惠政策了。如果您不到55岁，则需要把同等于免除税金的钱放入自己的养老金；如果安排得当，那就可以享受生意和个人的双重税务优惠！

好了，今天就聊到这里。如您对今天所谈到的内容有任何疑问或想了解更多更详细的有关税的信息，那欢迎您随时来电咨询我。

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